декларация

Душата на счетоводител, в момента също майка в родителски отпуск и външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o . В момента тя е специализирана в обработката на лични данъци.

Данъчна декларация - тип А се подава от физическо лице, което е имало облагаем доход само от зависима дейност. Как да продължите стъпка по стъпка при завършването му за 2019 г.

Кой е длъжен да подаде данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2019 година?

Физическо лице е длъжно да подаде данъчна декларация за данък върху доходите, ако облагаемият му доход за 2019 г. надвишава сумата от 50% от необлагаемата част от данъчната основа (т.е. 50% от сумата от 3 937,35 евро). Въз основа на горното физическо лице е длъжно да подаде данъчна декларация за данък върху доходите, ако доходът му за 2019 г. надвиши лимита от 1 968,68 евро. Физическо лице е длъжно да подаде данъчна декларация за данък върху доходите дори ако облагаемият му доход не надвишава определена граница, но отчита данъчна загуба.

В § 32 от закона не. 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по - долу "Закон за данъка върху доходите“) има обаче и изключения, при които физическо лице не е задължено да подава данъчна декларация. Повече информация за задължението за подаване, респ. не подавайте данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г. можете да прочетете в статията Кой трябва (не) трябва да подава данъчна декларация за 2019 г.

Физическо лице може също да подаде данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г. доброволно

В случай че физическо лице, съгласно горното, не поеме задължението да подаде данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г., тя може да го направи доброволно, ако се отплати.

Заплаща се физическо лице да подаде декларация за данък върху доходите доброволно в случай, че понесе надплащане на данък. Надплащане на данък може да възникне за физическо лице, например, ако:

  • сумата на брутните работни заплати за 2019 г. не надвишава законоустановената граница, t. j. 1 968,68 евро, но са платени аванси върху данъка върху дохода от зависима дейност,
  • иска да поиска данъчен бонус върху лихвите, изплатени по ипотеката и др.

Кога е задължено физическо лице да подаде данъчна декларация за данък върху доходите - тип А за 2019 година?

Когато подаваме данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица, различаваме 2 вида данъчни декларации, а именно:

  • тип А,
  • тип Б.

Данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица - тип А се изисква да бъде подадено от физическо лице, ако то е било през 2019 г. облагаем приход:

  • само от зависима дейност (от заетост), т. j. съгласно § 5 от Закона за данъка върху доходите.

Данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица - тип Б се изисква да бъде подадено от физическо лице, ако през 2019 г. то също е имало други облагаеми доходи, различни от зависима дейност, или комбинация от други доходи:

  • от бизнес, от друга самостоятелно заета дейност, от отдаване под наем и от използване на работа и художествено представяне, t. j. съгласно § 6,
  • от капиталови активи, t. j. съгласно § 7,
  • други доходи, т. j. съгласно § 8.

Физическо лице, което е имало през 2019 г. доход само от зависима дейност, може избягвайте задължението за подаване на данъчна декларация, като поискате от работодателя си да извършва годишно уреждане на авансови плащания върху данък върху зависима дейност. Служителят обаче трябва да има своя работодател да поиска относно изпълнението на годишния данъчен сетълмент до 15 февруари 2020г и му изпратете необходимите документи в същия срок.

Примерно заявление за изпълнение на годишния данъчен сетълмент за данъчния период 2019, което служителят подава на работодателя до 15 февруари 2020 г., може да бъде намерено в статията Примерни формуляри през 2020 г. - зависима дейност и годишно данъчно уреждане

Как да подадете данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2019 година?

Физическо лице, което подава данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г., може да подаде данъчна декларация:

  • документи,
  • по електронен път.

Моля, имайте предвид обаче това Задължението за подаване на данъчна декларация по електронен път се отнася само за физически лица - предприемачи. Лице, което е било само служител през 2019 г. (т.е. подаване тип А), не е задължено да подава данъчна декларация по електронен път и може да го направи на хартиен носител. За повече информация как да се регистрирате за електронна комуникация с финансовата администрация, вижте статията Опростяване на регистрацията и упълномощаването за електронна комуникация с финансовата администрация.

Ако физическо лице избере начина на подаване на данъчната декларация в писмена форма, той може да го направи както следва:

  • попълнете формуляра на компютъра си, като използвате формуляра, намерен на страницата на финансовия отчет, и след това го разпечатайте,
  • отпечатайте формуляра от портала за финансов отчет и го попълнете ръчно (внимание, с печатни букви),
  • вземете формуляра за данъчна декларация от данъчния администратор и го попълнете.

Бихме искали да Ви обърнем внимание на предимството на попълването на данъчната декларация на компютър, използвайки формуляра на портала за финансова администрация, тъй като формулярът ще насочи вниманието към възможни грешки, допуснати от физическо лице, а също така ще изчисли необходимите суми посочени в отделни редове.

След това попълненият формуляр за данъчна декларация се доставя от физическото лице на данъчния администратор (данъчната служба) в определения срок.

Настоящи образци на формуляри за данъчна декларация, валидни за данъчен период 2019 г., можете да намерите в статията Примери за формуляри за данъчни декларации за данък върху доходите за 2019 г. (през 2020 г.)

Какъв е крайният срок за подаване на декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.?

Физическото лице е длъжно да подаде данъчна декларация за данък върху доходите в рамките на три календарни месеца след края на данъчния период, т.е. j. физическо лице е длъжно да подаде данъчна декларация за 2019 г. до 31.3.2020 г.

Данъчният администратор обаче също позволява отлагане на крайния срок за подаване на данъчна декларация за цели три или шест календарни месеца (в случай на доход от източник в чужбина), t. j. до 30.6.2020 или 30.9.2020.

Актуализация: Министерството на финансите съобщи, че всички данъкоплатци могат да подадат данъчна декларация без санкции до 30 юни 2020 г. Ще предоставим повече информация в статията Отлагане на данъчна декларация за всички до 30.6.2020 г. автоматично.

Какво трябва да знае физическото лице, преди да попълни декларацията за данък за доходите за 2019 г.?

При попълване на данъчната декларация трябва да бъде физическо лице следвайте инструкциите, за да го попълните, която е актуална за дадения данъчен период.

След като изпълни условията, предвидени в закона, физическо лице трябва да знае, когато попълва декларацията за данък върху доходите за 2019 г., че може прилагат тези данъчни предимства:

  • необлагаемата част от облагаемата сума,
  • необлагаема част от данъчната основа за съпруга,
  • необлагаемата част от данъчната основа за доказано внесени вноски за допълнителни пенсионни спестявания,
  • необлагаема част от данъчната основа за платени плащания, свързани с спа грижи и свързани услуги (за данъкоплатеца и за съпругата, децата).

Повече информация за необлагаемите части от данъчната основа можете да прочетете в статията Необлагаеми части от данъчната основа през 2019 г.

В същото време, ако индивидът е имал право на упражняване данъчен бонус за дете през 2019г и не го е приложил към своя работодател, той може да го направи в данъчна декларация и по този начин да намали данъчното си задължение.

Физическо лице може да намали данъчното си задължение за 2019 г. aj данъчен бонус върху платени лихви по ипотека, в размер на 50% от платената лихва, но до максимум 400 евро.

Задължителни приложения към декларацията за данък върху доходите на физическите лица за 2019 г.

При попълване на декларацията за данък върху дохода за 2019 г. физическо лице ще се нуждае от следните документи, които също са задължително приложение към данъчната декларация:

Процедура за попълване на данъчната декларация за данък върху доходите на физически лица тип А за 2019 г. на практически пример

През 2019 г. Франтишек работи за работодател, с когото също претендира необлагаемата част от данъчната основа. В удостоверението за облагаем доход за годината той имаше следните суми:

  • общ облагаем доход, платен от зависима дейност: 15 200 евро,
  • премии и осигурителни вноски: 1400 евро,
  • премии и вноски за здравно осигуряване: 600 €,
  • общо данъчни аванси: 1800 евро.

На 15 август 2019 г. Франтишек роди дъщеря, за която не поиска данъчен бонус от работодателя си и иска да го направи в данъчната декларация.

Франтишек иска да поиска и необлагаемата част от данъчната основа за съпругата си. Съпругата е изложена на риск от бременност от началото на 2019 г. поради бременност и следователно няма доходи от заетост. През 2019 г. Службата по труда, социалните въпроси и семейството й изплаща родителски надбавки, тъй като тя няма право на обезщетение за майчинство (този доход не е включен в собствения доход на съпругата).

Процедура за попълване на декларацията за данък върху доходите на физическите лица за 2019 г. съгласно горния пример:

На 1-ва страница данъчната декларация трябва да бъде попълнена на първо място идентификационен номер физическо лице, годината, за която се подава данъчната декларация и е необходимо да се отбележи какъв тип е данъчната декларация. След това е необходимо да попълните Раздел I, където физическото лице предоставя своите идентификационни данни, а именно фамилия, собствено име и адрес на постоянно пребиваване. В ред No. 25 и не. 26 може да попълни телефонен номер и имейл (обаче този елемент не е задължителен, не е задължителен).

Втората страница на данъчната декларация съдържа III. Раздел - данни за прилагането на намалението на данъчната основа за необлагаеми части и данни за деца на издръжка (да претендирам за данъчен бонус за дете). В нашия случай, на ред 29, въведохме фамилията и собственото име на съпругата на Франтишек и нейния номер на раждане. На ред 30 отбелязахме, че Франтишек прилага необлагаемата част от данъчната основа към съпругата си и посочи размера на нейния доход: 0 € (тъй като тя нямаше доходи) и броя на месеците: 4 (броя на месеците в в началото на което тя отговаря на условията за прилагане на необлагаемата част от данъчната основа). дни). В раздел „данни за деца на издръжка“ на ред 32 въведохме фамилията и името на детето, неговия/нейния роден номер и отбелязахме месеците август - декември, в които Франтишек имаше право да претендира за данъчната премия.

Постепенно стигаме до същественото Раздел V - изчисляване на данъчната основа на дохода от зависима дейност, където е необходимо да се посочи размерът на дохода и сумата на задължителните застрахователни премии от „Удостоверение за облагаем доход“, което Франтишек е получил от своя работодател. На ред 36 посочихме сумата на облагаемия доход в размер на 15 200 евро, а на ред 37 посочихме сумата на задължителните застрахователни премии, които работодателят удържа от него в размер на 2000 евро (т.е. сумата на застрахователните премии и вноски за социално и здравно осигуряване). Разделихме общата задължителна застрахователна премия на редове 37а - социално осигуряване: 1400 евро и 37б - здравно осигуряване: 600 евро. На ред 38 изчислихме данъчната основа чрез разликата между ред 36 и ред 37, t. j. 15 200 евро - 2000 евро = 13 200 евро.

VI. Раздел - изчисляване на данък съгласно § 15 от закона е основният раздел, в който се установява дали Франтишек ще бъде задължен да плати данъка или ще нанесе свръхплащане на данъка за 2019 г. На ред 39 посочваме сумата на необлагаемата част от данъчната основа, към която František, t. j. сума от 3 937,35 евро. На ред 40 посочваме сумата на необлагаемата част от данъчната основа за съпругата, t. j. сумата от 1312,45 евро, изчислена според броя на месеците, през които Франтишек е имал право да го поиска, t. j. 3 937,35 евро/12 х 4 месеца. Ред 43 принадлежи към сумата на тези необлагаеми части от данъчната основа, т.е. j. 3 937,35 евро + 1 312,45 евро = 5 249,80 евро. На ред 44 посочваме данъчната основа от ред 38, намалена с необлагаемата част от данъчната основа от ред 43, т. j. 13 200 евро - 5249,80 евро = 7950,20 евро.

Ред 45 принадлежи към данъчното изчисление съгласно § 15, т. j. данъчна основа на линията 44 х 19% (закръгляване надолу до евроценти) = 7 950,20 евро * 0,19 = 1,510,538 евро, след закръгляване 1510,53 евро. Също така ще посочим същия размер на данъка на ред 56. Ред 57 показва размера на данъчния бонус, на което František има право през 2019 г., t. j. 44,34 евро (месечен размер на данъчен бонус за дете под 6 години) x 5 месеца = 221,70 евро. След това на ред 58 намаляваме данъка на ред 56 с данъчния бонус на ред 57, т. j. 1510,53 евро - 221,70 евро = 1 288,83 евро. Тъй като Франтишек не е поискал данъчния бонус от своя работодател, ние няма да попълним ред 59 и да посочим сумата на данъчния бонус от ред 57, t. j. 221,70 евро. След това попълваме сумата от ред 58 също на ред 64, t. j. сума 1 288,83 евро.

Колко бяха Франциск удържани аванси за данък върху зависима дейност в размер на 1800 евро, ще посочим тази сума на ред 70. Тъй като данъкът, намален с данъчния бонус, е 1288,83 евро, а удържаните авансови данъци са 1800 евро, Франтишек ще понесе на ред 72 надплащането на данъка в размер на 511,17 €. Ако Франтишек иска данъчният администратор да му върне това надплащане, трябва да попълни XI. Раздел - заявка o изплащане на данъчния бонус, o възстановяване на данъчното преизплащане или плащане на бонуса на служителя. В това заявление той също попълва форма на възстановяване на надвнесеното данъчно задължение, в нашия случай с пощенски запис.

František не претендира за прехвърляне на пропорционална част от платения данък и следователно отбелязва в VIII. раздели "Не прилагам процедурата по § 50 от закона".

На последната страница след раздел X. е необходимо да посочите брой прикачени файлове, т. j. в нашия случай 2 - копие от акта за раждане на детето и удостоверение за облагаем доход от работодателя. Това е едновременно изисква се дата и подпис, с което физическото лице декларира, че всички данни в данъчната декларация са верни и пълни. Датата и подписът също трябва да бъдат посочени след заявлението за възстановяване на надвнесеното данъчно задължение.

Моля, имайте предвид, че ако доставяте данъчната декларация лично, нека разписката за данъчната декларация бъде потвърдена от служителите на администратора чрез формуляра „Потвърждение за подаване на данъчната декларация“.