Вие питате, ние и експертите отговаряме. Като част от нашия консултативен център „Бизнес с експерти“, вие ни изпратихте въпроси относно ваучерите за почивка. Дагмар Беднарикова и Алика Орда Оравцова от Словашката камара на данъчните съветници им отговориха.
Колко време трябва да бъде нает служител във фирмата, за да бъде възстановен отпускът? Той трябва да има трудов договор за неопределено време?
Дагмар Беднарикова, SKDP: Законът говори за основното условие за деклариране на вноската - продължителност на заетостта. Той не уточнява допълнителни условия. Това означава, че това може да бъде трудово правоотношение за неопределен период от време, но също така и за определен период от време, заетост на пълен или непълен работен ден (в случай на по-кратък период с подходящи ефекти). Единственото условие е приемствеността на трудовото правоотношение за определен период от 24 месеца, т.е. две години.
От кога се отчитат двете отработени години? Разполага с ваучер за отдих, респ. добавка за отдих има право на служител, който макар да е работил в компанията повече от две години, първо е имал срочен договор и има нов договор само за осем месеца?
Дагмар Беднарикова: Отработените години за осигуряване на вноската винаги се оценяват в деня на началото на отдиха. По този начин служителят има право на надбавка, ако е бил нает непрекъснато поне 24 месеца към датата на започване на престоя си. Ако продължаването на трудовото правоотношение има характер на допълнение към първоначалния трудов договор, трудовото правоотношение продължава непрекъснато. Ако трудовото правоотношение се подновява в променена форма, но без почивка, която е само един ден, например от определен период за неопределен период, тогава служителят отговаря на условието.
Как трябва да претендира за отдих SZČO?
Дагмар Беднарикова: SZČO няма право на възстановяване на отпуск. Той обаче има право на намаляване на данъчната си основа с 55% от разходите си за свободното време. Процесът по принцип е същият, както при традиционните работодатели. По този начин това трябва да бъде пребиваване само в домашни условия, свързано с две нощувки, трябва да има фактура от хотел или съоръжение за настаняване на име SZČO и освен това SZČO не трябва да получава надбавка за отдих като служител. Периодът на стопанска дейност трябва да бъде най-малко две години. 55% от допустимите разходи за отдих могат да бъдат използвани за данъчно ефективни разходи, но максимална сума от 275 EUR.
Служителите в отпуск по майчинство/родителски отпуск също могат да кандидатстват за ваучер за почивка (надбавка за отдих)?
Дагмар Беднарикова: Законът не обуславя правото на обезщетение от настоящия статус на служителя. Право на ползване на надбавката за отдих могат да имат и тези, които са в отпуск по майчинство или родителски отпуск, в неплатен отпуск или не могат да работят и под.
Където е възможно да използвате ваканционен ваучер?
Alica Orda Oravcová, SKDP: Използването на ваучери за отдих зависи от конкретния издател на ваучери за отдих и неговата мрежа за приемане. Ето защо препоръчвам на работодателите, както и на представителите на служителите, които ще договарят с работодателя условията за предоставяне на ваканционни ваканции, за да проверят мрежата за приемане на доставчика на ваканционни ваучери. Наясно съм, че ако служителите се интересуват от използването на ваучери за отдих в съоръжение, което не е в мрежата за приемане, те ще поискат от издателя да го допълни и издателят ще започне бизнес преговори с обекта за настаняване и обикновено ще бъде договорено сътрудничество.
Възможно е да приложите надбавката за отдих с лице, което живее в едно домакинство, ако то е партньор, но не и съпруг?
Алика Орда Оравчова: Да, Кодексът на труда определя лицата, за които е възможно да се ползва надбавката за отдих. Такова лице е и друго лице, живеещо със служителя в едно и също домакинство, което участва в отдиха със служителя. Служител, похарчил средства за отдих за себе си и приятелката си, с която живее в едно домакинство, подава на работодателя заедно със счетоводния документ тържествена писмена декларация, че лицето (име, фамилия, дата на раждане) живее с служителят в същото домакинство.
Ако съпрузите отиват на почивка и всеки има различен работодател, трябва ли да имат две фактури или може да има една? Ако някой е съвместен, работодателят ще възстанови 55% на всяка семейна двойка.?
Dagram Bednáriková: Всеки служител (с изключение на категорията на така наречения помирител), който отговаря на законовите условия, има право на надбавка за отдих. Това означава, че ако всеки съпруг отговаря на законоустановените критерии, всеки от тях може да използва правото на своя работодател. При оценката на това търсене е важно и кой е посочен в счетоводния документ. И двете не могат да бъдат изброени. Ако и двамата искат да предявят претенции поотделно, всеки от тях трябва да има счетоводен документ със свое име.
Служителят има право да получи възстановяване от работодателя за няколко престоя през годината, ако те възлизат общо на 500 евро?
Дагмар Беднарикова: Законът не говори за честотата на вземане на приноса. Може да се използва няколко пъти годишно за няколко престоя. Работодателят ще възстанови всички престой, но до максимум 55 процента от доказаните разходи от всички документи за годината (до максимум 275 евро).
Ако цената на престоя е по-висока от 500 евро, например престоят струва 580 евро, имам право на възстановяване в размер на 55% от сумата на престоя или от сумата от 500 евро?
Дагмар Беднарикова: От формулировката на закона става ясно, че работодателят е длъжен да предоставя вноски за отдих в степента и при условията, установени от Кодекса на труда. Той определя размера на задължителните вноски до максимум 55% от допустимите разходи, в абсолютен размер от максимум 275 EUR годишно. На доброволна основа той може да изплаща и повече от 55% от допустимите разходи, при условие че вноските, платени по този начин, не са данъчните разходи на работодателя (освен ако не е уговорено в колективния трудов договор и т.н.). От гледна точка на служителя те се превръщат в облагаем доход, от който трябва да плащат и налози.
Ако служителят донесе на работодателя фактура за настаняване и прикачи блокове от уелнес, ски карта и т.н., работодателят трябва да възстанови и 55% от тези разходи.?
Дагмар Беднарикова: Законът включва и други услуги, свързани с настаняването, сред допустимите разходи, напр. влизане в басейна, фитнес център, уелнес сметка и други подобни, ако са посочени в един документ - фактура или. счетоводен документ. Не е възможно да възстановите допълнителни дейности извън сметката за престоя чрез блокове. Допустими разходи за възстановяване на вноската са разходите, посочени в счетоводния документ.
На коя дата се оценява броят на служителите, какво е изчислението и кой се взема предвид? Ами сезонната работа - ако например компанията има над 50 служители през годината, но към 31.12. по-малко от 50 служители?
Alica Orda Oravcová: За целите на задължителното право на служителите на ваучери за отдих, Кодексът на труда точно определя изчислението на броя на заетите служители, което е средният регистриран брой служители за предходната календарна година. Порталът podnikajte.sk публикува ръководство за въпросното преизчисляване, което точно определя процедурата за изчисляване на средния регистриран брой служители.
Документ от ERP, където името на служителя ще бъде написано (не на ръка, а въведено и отпечатано от системата), също е подходящ документ за надплащане.?
Алика Орда Оравчова: Не препоръчвам да правите това. Препоръчвам да поискате счетоводен документ (някои помещения за настаняване издават и фактури), в който се посочва името на служителя и плащането на фактурата, респ. ще се позовава директно на въпросния документ. Ако подадете на работодателя счетоводен документ с ръкописното име на служителя, работодателят ще има право да откаже да възстанови такъв документ.
Дагмар Беднарикова: По отношение на възстановяването на надбавката за настаняване респ. пакет за престой въз основа на ERP документ, приемлив като документ за целите на вноската, е само при условие, че конкретните данни на служителя ще бъдат част от изходните данни на ERP. Законът точно определя термина счетоводен документ. Той трябва да отговаря на определени законови изисквания. По този начин той трябва да съдържа името, цената на престоя, датата и други данни на счетоводния документ. Съоръженията за настаняване не са задължени да издават фактура на физически лица.
Работодателят или служителят решава ли формата на надбавката за отдих? Работодателят може да откаже да възстанови на служителя фактурата за настаняване, ако той използва услугите на една от компаниите, издаващи ваканционни ваучери.?
Алица Орда Оравчова: Работодателят решава формата на надбавката за отдих, независимо дали предоставя ваучери за отдих като такава или ще надплати счетоводните документи. Това решение се споменава от работодателя в неговата вътрешна фирмена директива. Във вътрешната фирмена директива работодателят посочва процедурата, сроковете, формата и други подробности относно предоставянето на ваучери за отдих. Това следва директно от Кодекса на труда, който дава възможност на работодателя да избере ваучери за отдих. Ако работникът или служителят има право на надбавка, работодателят приема и възстановява счетоводния документ в съответствие с вътрешните си правила, респ. колективни трудови договори, респ. предоставете на служителя ваучер за отдих. Работодателят решава дали на служителя ще бъде предоставен ваучер за отдих или работодателят ще възстанови счетоводните документи по същия начин, както при ваучерите за хранене.
Възможно ли е да се разглежда само фактура като счетоводен документ с името на служителя? Служителят може да остане и при физическо лице, регистрирано за отдаване под наем на недвижим имот, но тези лица не са предприемачи и не е тяхно задължение да издават фактура. Какво в такъв случай?
Алица Орда Оравчова: Законът предвижда задължението на служителя да представи счетоводен документ, който трябва да включва обозначението на служителя. Ако физическото лице, което не е предприемач, е настанено, фактурата не се издава съгласно Закона за ДДС. Следователно счетоводен документ, както е дефиниран от Кодекса на труда, е достатъчен за отчитане на разходите.
Казусът, който споменавате, обаче не може да се използва поради определението за нощувка в Закона за насърчаване на туризма, който го определя, както следва: нощувка на физическо лице в съоръжение, експлоатирано от икономически субект, предоставящ услуги за временно настаняване, за което той е платил местен данък за настаняване към общината. Ако служителят се интересува от представяне на счетоводен документ от лице, което наема апартаменти, например от друго лице, което има доходи съгласно §6 ал. 3 от Закона за данъка върху доходите, но това лице не плаща данък за настаняване, условието за право не е изпълнено.
Какви са предимствата/недостатъците на работодателя, ако той реши да предостави надбавка за отдих чрез ваучерна компания, в сравнение с плащането на фактури директно на служителите?
Алика Орда Оравцова:
Ползи за работодателя:
- Работодателят поръчва ваучер за развлечение от издателя въз основа на искането на служителя и информация за стойността на отдиха и плаща ваучерите. Той връчва на служителя карта с електронни ваучери. Екипът е изпълнил своя дълг.
- Работодателят не проверява дали служителят е използвал ваучер за отдих за отдих с лица, посочени в Кодекса на труда.
- Работодателят не носи отговорност за точността на изготвения счетоводен документ за отдих.
- Работодателят не проверява дали обектът за настаняване е платил данък за настаняване за нощувка.
Недостатъци за работодателя:
- Ако работодателят договори комисионна за ваучери за отдих с издателя, той плаща комисионна, която е 0-3% от обема на ваучерите. Таксата зависи от бизнес преговори с издателя.
Каква е мотивацията за работодател с по-малко от 50 служители да предостави доброволно помощ за отдих? Той е по-ефективен от данъци в сравнение с други форми на обезщетения на служителите?
Алика Орда Оравчова: Понастоящем проявяваме голям интерес към добавките за отдих дори за работодатели, чийто средно регистриран брой служители не надвишава 49. Това е друга полза, която може да допринесе за благосъстоянието на служителя и по-висока мотивация. В същото време тази вноска е освободена от данъци и налози, ако са изпълнени условията, така че предоставянето на това обезщетение може да бъде от полза както за работника, така и за работодателя.