самонаето

Възпитаник на катедрата по счетоводство и одит в Икономическия университет в Братислава и експерт по теми в областта на счетоводството, данъците и бизнес средата и е външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o.

Тази статия е ръководство за попълване на данъчната декларация на самоосигуряващо се лице, което претендира за доказуеми разходи чрез водене на данъчна отчетност за 2014 г. Приложен е и образец на попълнената данъчна декларация за 2014 г.

Пример за попълване на данъчна декларация за доходи от бизнес

През 2014 г. Владимир Подникави постига приходи от бизнес. Притежава сертификат за търговска лицензия и предметът на неговата дейност са заваръчни работи, ключарски работи, металообработване. Данъкоплатецът реши да приложи действителните разходи, като води данъчни регистри, тъй като това е по-изгодно за него от прилагането на фиксирани разходи. Въз основа на данни от данъчните регистри постигна през 2014 г. приходи от 20 000 евро и разходи от 10 000 евро.

Общо данъчният доход на Владимир Подникави за 2014 г. надвишава сумата от 1 901,67 евро и поради това той е длъжен да подаде данъчна декларация от тип Б.

Процедура за попълване на данъчна декларация от тип Б за доходи от бизнес

При попълване на данъчната декларация е необходимо да се обърне голямо внимание на целия предпечат, включително цифрови справки, които насочват данъкоплатеца към допълнителна и обяснителна информация за попълване на съответните редове на данъчната декларация. Основните принципи при подаване на данъчна декларация са следните числовите данни са подравнени вдясно, устните данни се изписват с отпечатани букви отляво и редове, за които данъкоплатецът няма съдържание, остават празни . Когато попълвате данъчна декларация, инструкциите за попълване на данъчна декларация също могат да ви помогнат много.

В началото на данъчната декларация първо кръст показва, че е подадена правилна данъчна декларация (първи вариант) и ще бъде посочена 2014 година, за които се подава данъчната декларация. В ред 1 се посочва ДДС номерът на данъкоплатеца (в нашия случай 0123456789), който му е присвоен от данъчната служба. ДДС номерът е посочен и в горната част на всяка страница на формуляра за данъчна декларация. Продължете с ред 3, който дава класификационния код на икономическите дейности SK NACE. Предмет на дейността на данъкоплатците ни са заваръчни работи, шлосерски работи, металообработване, затова попълваме код 25.61.0. В текстовия раздел „Основна, преобладаваща дейност“ се посочва наименованието на дейността, от която данъкоплатецът е постигнал най-висок доход през данъчния период. В нашия случай пишем РАБОТА И ПОВЪРХНОСТНА ОБРАБОТКА НА МЕТАЛИ.

Раздел I - Данни за данъкоплатеца

Линия Съдържание на реда
4 ще посочим фамилията на данъкоплатеца ПРЕДПРИЯТИЕ
5 ще посочим името на данъкоплатеца VLADIMÍR
Редове 7 до 11 показват адреса на постоянно местожителство на данъкоплатеца в деня на подаване на данъчната декларация.
7 ще ви представим улица NÁDHERNÁ
8 въведете преброяване/референтен номер 1111/22
9 ще въведем пощенския код 93401
10 ще ви представим община ЛЕВИЦЕ
11. ще посочим държавата на Словашката република
Редове 14 до 17 се попълват само от данъкоплатеца, който няма постоянно местожителство на територията на Словашката република и следователно в нашия случай не ги попълваме.

II. Раздел - Данни за законния представител или наследник или представител, който подава данъчната декларация

Редове 18 до 26 от този раздел трябва да бъдат попълнени само ако данъкоплатецът не подава данъчната декларация сам, но друго лице я подава от негово име (дайте идентификационни данни и адрес). Господин Владимир сам ще подаде данъчната декларация, така че в нашия пример ще оставим тези полета празни. Ред 27 е запазен за телефонен номер на данъкоплатеца (виж 0912345678) и ред 28 за имейл адреса на данъкоплатеца (представяме [имейл защитен]). Ако някой друг подаде данъчна декларация от името на данъкоплатеца, той/тя ще посочи своя телефонен номер и имейл, освен ако не е договорил друго с данъкоплатеца.

III. Раздел - Данни за прилагане на намалението на данъчната основа (§ 11 от Закона)

В нашия случай, в този раздел няма да предоставяме никакви данни, тъй като през цялата 2014 г. г-н Владимир непрекъснато извършва бизнес дейности и не получава никакъв вид пенсия, посочена в § 11, ал. 6 от Закон № 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по-долу „Законът за данъка върху доходите“). В същото време данъкоплатецът също няма право да прилага необлагаемата част от данъчната основа спрямо съпругата си, тъй като тя е постигнала високи доходи през 2014 г. и условията по § 11 ал. 3 и 4 от Закона за данъка върху доходите (тя не се е грижила за дете на издръжка, не е получавала помощ за грижи, не е била регистрирана в бюрото по труда, не е инвалид).

IV. Раздел - Данни за прилагане на данъчния бонус (раздел 33 от закона)

Владимир има две деца, едното претендира за данъчната премия на съпругата си, а другата претендира за данъчната премия. Показва се ред 32 фамилията и собственото име на детето, за което се прилага данъчният бонус ПРЕДПРИЯТИЯТА GABRIELA, номер на раждане 950323/1234 и кръст се отбелязват с първото поле "1-12", за да се посочи, че условията за прилагане на данъчния бонус са изпълнени през 2014 г. данъчната декларация ще бъде придружена от потвърждение за посещение в училище, копие от акта за раждане или извлечение от акта за раждане (в други случаи може да бъде приложено удостоверение за получаване на надбавка за дете на издръжка, удостоверение, че детето не може да учи или да се ангажира с доходоносна дейност поради заболяване или нараняване).

V. Раздел - Изчисляване на данъчната основа (частична данъчна основа) върху доходите от зависима дейност (§ 5 от закона)

За Владимир този раздел е без значение, тъй като той е работил непрекъснато през 2014 г. и не е получавал доходи от зависими дейности (например доходи от трудова дейност, въз основа на споразумение за работа, извършена извън заетостта, доходи от служба или държавна служба, приходи от офис комисионни и други подобни).

VI. Раздел - Изчисляване на данъчната основа (частична данъчна основа) върху доходи от бизнес, друга самостоятелно заета дейност, наем и от използване на работа и художествено представяне (§ 6 от закона)

Този раздел е ключов за данъкоплатеца с търговски доход. Отделните редове и таблици показват приходите и разходите от бизнеса и изчисляват данъчната основа от приходите от бизнес. Ще попълним таблица №. 1, който е предназначен за данъкоплатци, които водят обикновена счетоводна отчетност, данъчни регистри или прилагат разходи като процент от дохода (счетоводството на данъкоплатците в системата за двойно счетоводство продължава до ред 39).

Таблица No. 1 - преглед на приходите и разходите съгласно раздел 6 от закона
R 2 ние посочваме сумата на приходите и разходите от търговията от данните на данъчните регистри. Колона 1 показва размера на приходите в размер на 20 000 евро. В колона 2 посочваме размера на разходите в размер на 10 000 евро.
R 3 в тази таблица все още е необходимо да се попълни ред 9, който е редът за суми за всички приходи и разходи, попадащи в § 6 ал. 1 и 2 от Закона за данъка върху доходите. Тъй като Владимир е получавал само доходи от търговията, отписваме сумата от ред 2, колона 1 доход в размер на 20 000 евро и колона 2 разходи в размер на 10 000 евро (тези обобщени данни се прехвърлят на редове 37 и 38).
- Непосредствено под тази таблица първата възможност е отбелязана с кръст, че данъкоплатецът прилага доказуеми разходи за водене на доходи от търговията чрез водене на данъчни регистри: „Прилагам доказуеми разходи съгласно § 6 ал. 11 от Закон х за доходи съгласно § 6 ал. 1 и 2 от закона ".

Продължаваме, като попълваме таблица №. 1а, в която е посочена друга информация от данъчните регистри относно остатъчната стойност на материални активи и нематериални активи, включени в стопанските активи, материални запаси, вземания и пасиви, разпределени в баланса им в началото на данъчния период (към 1 януари 2014 г.) и към края му (към 31 декември 2014 г.) . В нашия пример ние сме попълнили тези данни и можете да ги видите в приложението в края на тази статия във формуляра за данъчна декларация (тези цифри не оказват влияние върху размера на данъчната основа на дохода).

R37 ще посочим общата сума на доходите от стопанска и друга самостоятелна дейност от таблица №. 1, ред 9, колона 1 приходи. В нашия случай това е сумата от 20 000 евро.
R38 ще посочим общата сума на разходите от стопанска и друга самостоятелна дейност от таблица №. 1, ред 9, колона 2 разходи. В нашия случай това е сумата от 10 000 евро.
R39 този ред показва данъчната основа на дохода като разликата между доходите и разходите, показана в предходните два реда (редове 37-38), ако резултатът е положително число. В нашия случай размерът на данъчната основа е 10 000 евро (20 000 - 10 000).
Позоваването на бележка 14 ни предупреждава, че редове 41 до 42, 48 до 51 не трябва да се попълват от данъкоплатеца, който води данъчните регистри. Елементите, които увеличават и намаляват данъчната основа на дохода, са част от неговите приходи или разходи в данъчните регистри и следователно вече са включени, в нашия случай, в ред 2 на таблица №. 1.
R43 ако е достигната данъчната основа (положителна разлика между приходите и разходите), в случай на водене на данъчни регистри, в този ред винаги ще бъде въведен същият номер като в ред 39. В нашия случай ще опишем сумата в евро 10 000, което представлява данъчната основа (частична данъчна основа) от доходи съгласно § 6, ал. 1 и 2 от Закона за данъка върху доходите.

VII. Раздел А VIII. Раздел - Изчисляване на данъчната основа (частична данъчна основа) върху доходите от капиталови активи (раздел 7 от закона) и други доходи (раздел 8 от закона)

През 2014 г. г-н Владимир не е постигнал никакви доходи, които да включват доходи от капиталови активи съгласно раздел 7 и други доходи съгласно раздел 8 от Закона за данъка върху доходите. Затова оставяме всички редове в тези раздели празни и няма да предоставяме никаква информация.

IX. Раздел - Приспадане на данъчната загуба съгласно § 30 от закона

Този раздел се използва за приспадане на данъчните загуби, направени през предходни данъчни периоди, от данъчната основа на дохода. Владимир Подникави винаги е постигал данъчна основа от бизнеса и никога не е постигал никакви данъчни загуби. Следователно редове от 59 до 65 от този раздел ще останат празни и в останалата част от този раздел попълнете само редове 66 и 68.

R66 в този ред ще посочим частичната основа на данъка върху доходите съгласно § 6 ал. 1 и 2 от Закона за данъка върху доходите и неговият размер ще бъде описан от ред 43, т.е. ще посочим сумата от 10 000 евро.
R68 в този ред ще посочим същата сума, както в ред 66, тъй като данъчната основа на данъкоплатеца не е коригирана за никакви данъчни загуби от предишни данъчни периоди. Следователно ще споменем отново сумата от 10 000 евро.

Раздел X - Изчисляване на данъка съгласно § 15 от закона

В този раздел данъчното задължение на данъкоплатеца се изчислява въз основа на неговите частични основи на данъка върху дохода, които преди това са намалени с необлагаемите части от данъчната основа. Данъчното задължение окончателно се намалява от приложената данъчна премия и се изчислява данъкът за плащане или надплащане на данъка.

R73 в нашия случай в този ред ще бъде посочена корпоративната данъчна основа, която ще бъде описана от ред 68, което е сумата от 10 000 евро.
R74 ще посочим необлагаемата част от данъчната основа на данъкоплатеца, която за 2014 г. възлиза на 3 803,33 евро. Забележка: Ако сумата по ред номер 73 е по-висока от 19 809 евро, тази необлагаема част от данъчната основа трябва да бъде намалена съгласно § 11, ал. 2 писмо б) от Закона за данъка върху доходите.
R78 този ред е редът за суми за всички необлагаеми части от данъчната основа, но в нашия случай тук ще опишем само сумата от ред 74, т.е. 3803,33 евро.
R79 изчисляваме данъчната основа на дохода, намалена с необлагаемата част от данъчната основа. Това е разликата между редове 73 и 78. В нашия случай резултатът е 6 196,67 EUR (10 000 - 3803,33).
R80 този ред се използва за изчисляване на общата данъчна основа от всички доходи след прилагането на необлагаеми части от данъчната основа (добавят се частични данъчни основи от така наречените неактивни доходи). В нашия случай ще опишем само сумата от 6 196,67 евро от ред 79.
R81 от сумата от предишния ред изчисляваме данък върху дохода като 19% от 6 196,67 евро (резултатът се закръглява надолу до евроцента). Резултатът е 1177,36 евро. Забележка: При високи приходи частта от данъчната основа, която надвишава сумата от 35 022,31 евро, е данъчна ставка от 25%.
R90 на ред 90 описваме сумата от 1177,36 евро от ред 81, тъй като нямаме съдържание за редове 82 до 89, тъй като г-н Владимир не е имал доходи от чуждестранни източници, които са били обект на данъчно облагане в чужбина.
R94 ние описваме размера на данъчното задължение от ред 90, който в нашия случай е 1 177,36 евро.
R95 в този ред се посочва размерът на правото на данъчен бонус за цялата 2014 г. През 2014 г. размерът на данъчния бонус в началото на полугодието не се е променил, така че полученият размер на годишния данъчен бонус на зависим дете е дванадесет пъти месечния размер на данъчния бонус, което е общо 256, 92 евро (12 х 21,41). Г-н Владимир прилага данъчен бонус за цялата година за едно от децата си (вж. Раздел IV от данъчната декларация), така че ще посочим сумата от 256,92 евро.
R96 в този ред данъчното задължение, намалено с данъчния бонус, се изчислява като разликата между сумите, показани в редове 94 и 95. Резултатът е сума от 920,44 евро (1 177,36 - 256,92).
R98 в този ред въвеждаме разликата между сумите, показани на редове 95 и 97, което е 256,92 евро. Ред 97 не се попълва, тъй като данъкоплатецът не е служител и данъчният бонус не му е предоставен или изплатен от работодателя (изчисляваме с нула).
R106 в нашия случай този ред няма да бъде попълнен, тъй като данъкоплатецът не е бил длъжен да плаща аванси по данъка върху доходите. В противен случай тук ще бъде посочен размерът на авансите, изплатени от първия ден след изтичане на крайния срок за подаване на данъчната декларация за предходния данъчен период до последния ден от крайния срок за подаване на данъчната декларация през следващия данъчен период.
R109,110 последните два реда се използват за изчисляване на произтичащите от данъчното задължение данъчнозадължени отношения с данъчната служба, които могат да бъдат данък, който трябва да бъде платен, или данъчно надплащане. Необходимо е да се следва изчислението, дадено в редове 109 и 110 и в зависимост от това дали резултатът е положително или отрицателно число, получената сума се дава в ред 109 или 110. В нашия случай резултатът е данък върху плащането от 920,44 евро като разлика между редове 94 и 95 (1 177,36 - 256,92). Резултатът е положително число, затова го въвеждаме в ред 109.

XI. Раздел - Разлики от допълнителната данъчна декларация

В нашия случай това е правилна данъчна декларация, така че този раздел е без предмет за нас и ние не попълваме никакви редове в него.

XII. Раздел - Данни за данъкоплатеца с ограничено данъчно задължение (нерезидент)

Също така не предоставяме никакви данни в този раздел, тъй като г-н Владимир е данъкоплатец с неограничено данъчно задължение - той има постоянно пребиваване в Словашката република и през 2014 г. е останал тук поне 183 дни.

XIII. Раздел - Декларация за превод на дела на платения данък върху доходите на физическите лица съгласно § 50 от закона

Чрез този раздел данъкоплатецът може внася 2% от данъка, платен за специални цели. 3% от платения данък може да бъде внесен от физическо лице, което е извършвало доброволна дейност в продължение на най-малко 40 часа и се придружава от потвърждение към данъчната декларация. Г-н Владимир реши да подкрепи Асоциацията на младите предприемачи на Словакия и затова попълни в ред 121, данни за този получател на данък. След това той изчисли на ред 120 сумата от 2% от данъка, показан на ред 96, който в неговия случай беше 18,40 евро (2% от 920,44) (закръглено надолу до най-близкия евроцент). Подписът също трябва да бъде приложен към предварително отпечатаната област. Списък на всички получатели, на които може да бъде преведен делът на платения данък, е даден на уебсайта на Нотариалната камара на Словашката република. Ако данъкоплатецът той реши да посочи дела на платения данък, той ще го отбележи с кръст на предписаното място, че "x не прилагам процедурата съгласно раздел 50 от закона".

XIV. Раздел - Място за специални записи на данъкоплатеца

Те са изброени в този раздел данните, необходими за публикуване в този раздел съгласно бележките под линия към отделните раздели под таблици №. 1, 2 и 3 връщане на данъци. В този раздел обаче г-н Владимир ще посочи на ред 123 броя на приложенията към данъчната декларация.Един от приложенията ще бъде свидетелството за раждане на детето или потвърждение за посещение в училището дете, за което г-н Владимир прилага данъчен бонус. Друго приложение ще бъде приложението, посочено на страница 12 от данъчната декларация (той е включен в общия брой приложения, дори ако не е попълнен). Ред 123 съдържа номер 2, датата и подписът на данъкоплатеца или негов представител, който подава данъчната декларация от негово име, се прилага.

XV. Раздел - Заявление за възстановяване на надвнесеното данъчно задължение и за изплащане на данъчен бонус

Данъкоплатецът не кандидатства за изплащане на данъчния бонус (не е попълнил ред 99 от данъчната декларация). Той приложи данъчната премия в данъчната си декларация и намали данъчното си задължение. Данъкоплатецът е изчислен да плати данъка в данъчната декларация и следователно дори не иска възстановяване на данъчното преизплащане (той не попълва ред 110 от данъчната декларация). Затова оставяме всички редове в този раздел празни.

Приложение - Данни за социално и здравно осигуряване

Оставяме редове 1 до 7 от това приложение празни, тъй като данъкоплатецът не е предоставил лична помощ по Закон №. 447/2008 Coll. относно паричните обезщетения за компенсиране на тежки увреждания, както е изменено. За г-н Владимир обаче ще имат попълнете редове 12 до 15 от настоящото приложение, тъй като постига доход от бизнес и друга самостоятелно заета дейност, в която се прилага като платени данъчни разходи задължителни премии за социално осигуряване и здравно осигуряване. В края на приложението се посочва датата и се прилага подписът на данъкоплатеца или негов представител.