Данъчни и необлагаеми вноски от ДФ. Анулиране на% от границите на теглене. Примери и всичко важно.Изменението на Закона за данъка върху доходите, валидно от 1 януари 2011 г., въведе новости в областта на тегленето на средства от социалния фонд и в същото време измененията в законите за здравното и социалното осигуряване постановиха, че средствата, предоставени от социалния фонд, при определени условия, основата за оценка.
Въпреки това, дори след тази дата и измененията в законите, има възможности да се плащат социални вноски на служителите, така че те да не се облагат с данъци и така нито работодателят, нито служителят да плаща никакви налози. Използването на социалния фонд обаче, разбира се, е свързано с правилното му използване.
Съгласно Закона за данъка върху доходите са освободени от данък:
- кетъринг,
- вноски за безалкохолни напитки, предоставени от работодателя на служителя за консумация на работното място,
- надбавки за ползване на развлекателни, медицински, образователни, предучилищни, физкултурни или спортни съоръжения, собственост на работодателя и предоставени на служителите, или
- надбавки за ползване на развлекателни, медицински, образователни, предучилищни, физически или спортни съоръжения, които не са собственост на работодателя, но са наети от неговия собственик и предоставени на служителите.
А какво да кажем за използването на социален фонд? Ако работодателят иска да тегли социалния фонд без служителя (социалният фонд трябва също да плаща данъци и налози за един служител), той има възможност да тегли социалния фонд, както следва:
- за субсидията за настаняване на служители над лимита, определен от закона (лимитът, определен в Кодекса на труда, е 55% от цената на храната или билета за хранене),
- да плащате за използването на съоръжения за отдих от вашите служители (престой за отдих),
- за възстановяване на разходи за медицинско заведение - например за надстандартни грижи, предоставяни на служителите,
- да плащате за спортно оборудване - например за наем на фитнес, фитнес, плувен басейн, сауна ...
И при плащане за развлекателни, медицински, спортни съоръжения и т.н. трябва да действа по такъв начин, че работодателят предоставяните услуги се наемат от собственика на съоръжението и плащането за съоръжението отива директно на собственика.
Работодателят се договори със служителя, че работодателят ще внесе на служителя от социалния фонд членски внос във фитнес центъра за спортни дейности на служителя за 2012 г. Те се договориха, че на служителя ще бъде предоставена сума от 250 евро. В този случай това ще бъде данъчна вноска от социалния фонд и ще бъде отразено в заплатата на служителя, както следва:
| Вноски на служителите за такъв принос | 23.50 евро |
| Авансов данък върху дохода | 43,03 евро |
Работодателят би могъл да действа по друг начин, като по този начин даде възможност на служителя да се наслаждава на спортни дейности в споменатия фитнес център, без служителят да се налага да облага тази надбавка. Работодателят може да наеме това оборудване за определен брой часове годишно от свое име и да предостави наетото по този начин оборудване на служителя. В този случай служителят не би платил вноски или аванс за данък върху доходите.
Помощ за храна
Най-простият начин за използване на социалния фонд е заплащането на храна на служителите. Законът за данъка върху доходите дава възможност на работодателя да приложи в данъчните разходи 55% от цената на билета за хранене от най-ниското количество храна, осигурено по време на вътрешно бизнес пътуване, т.е. 55% от сумата от 3,80 евро = 2,09 евро.
Работодателят може да осигури остатъка от цената на билета за хранене от 45% на служителите от социалния фонд и по този начин да им осигури безплатно хранене, без задължение за плащане на вноски или авансово плащане на данъка върху доходите. Работодателят не трябва да използва възможността да осигури целия размер на 45% от надбавката за хранене от социалния фонд, той може да осигури и по-ниска сума и служителите ще заплатят остатъка.
Един прост начин за използване на социалния фонд е осигуряването на режим на пиене на работното място за служителите. По същия начин работодателят може да сключи договор с медицинско заведение, в който да се договори за предоставяне на свръхстандартни здравни грижи за служителите. Договорът ще бъде сключен от името на работодателя, а също така на работодателя ще бъде издаден данъчният документ за предоставяните услуги. В този случай предоставяните по този начин здравни грижи ще бъдат доход за служителя, от който той не е длъжен да плаща налози или аванс върху данъка върху доходите.
Самостоятелно заети лица и създаване на фонд
Съгласно Закона за социалния фонд за работодател се счита физическо лице с местожителство или място на стопанска дейност в Словашката република или юридическо лице със седалище в Словашката република, което наема поне един служител (§ 11 от Кодекс на труда) или наети средства, различни от служители, наети по споразумение.