данъчен

Любопитен и щастлив, изследвам задълбочено въпроси и теми, които другите са изследвали малко. Във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o. заедно с нашите колеги предприемачи откриваме тротоари, които ще ги доведат по легален, но по-достъпен начин. Моят ежедневен партньор са законодателните събития и предизвикателства, пред които са изправени словашките предприемачи. Моите лични приоритети включват непрекъснато образование и в свободното си време се интересувам от политика, литература и изследване на всичко ново.

Кой и кога възниква или изтича правото на данъчен бонус през 2016 г.? Как, до кога и на кого се доказва това твърдение?

Акт № 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по-долу „Закона за данъка върху доходите“), отнася данъчния бонус като данъчно предимство за дете на издръжка, живеещо с данъкоплатеца в домакинството. Данъчният бонус е не само данъчно облекчение намалява полученото данъчно задължение (данък върху дохода), но може и да бъде доход на данъкоплатеца, ако произтичащото от него данъчно задължение е по-ниско от размера на данъчния бонус.

Какъв е размерът на данъчния бонус през 2016г

Данъчният бонус е през 2016 г. (от 1.1.2016 г. до 31.12.2016 г.)

  • 21.41 Eur на месец,
  • 256,92 Eur годишно.

Забележка: Считано от 1 януари 2015 г., размерът на данъчния бонус се коригира не на 1 юли на календарната година, а на 1 януари. Промяната е направена чрез изменение на Закона за данъка върху доходите от 2015 г.

Кой има право на данъчния бонус през 2016 г. (за 2016 г.)

Той има данъчен бонус иск данъкоплатец (физическо лице), който е имал облагаем доход през календарната година (в нашия случай 2016 г.):

  • от зависима дейност (Раздел 5 от Закона за данъка върху доходите, наричан по-долу „служител“) в размер най-малко 6 пъти минималната работна заплата,
  • от бизнес, от друга самостоятелно заета дейност (Раздел 6, параграфи 1 и 2 от Закона за данъка върху доходите, наричан по-долу „Предприемач“) в размер най-малко 6 пъти минималната работна заплата и отчита данъчната основа от тези дейности (частична данъчна основа).

Минималната работна заплата за 2016 г. (основна) е 405 EUR. Право на данъчен бонус възниква за служителя и предприемача, ако постигнат облагаем доход от 2430 EUR и повече.

Както личи от правото на данъчен бонус през 2016 г. предприемач

Бизнесмен (ако не е и служител) няма право на данъчен бонус през годината. Той може да го приложи само в данъчната декларация за 2016г, които ще бъдат подадени през следващата година.

Документи, доказващи правото на данъчен бонус през 2016г, предприемачът прилага към данъчната декларация. Тези документи са по-специално:

  • копие от акта за раждане (в случай, че детето все още не се подготвя за бъдеща кариера с учене),
  • копие от акта за раждане и потвърждение за посещението в училище (в случай, че детето се подготвя за бъдеща кариера с учене),
  • потвърждение от компетентния териториален орган, че детето, живеещо със служителя в домакинството, се счита на издръжка и не може непрекъснато да се подготвя за кариера чрез учене или доходност поради болест или нараняване,
  • удостоверение от Службата по труда, социалните въпроси и семейството за получаване на надбавка за дете на издръжка (това е универсално удостоверение, което замества някой от горните документи),
  • копие от свидетелството за брак, ако данъчната премия се отнася за детето на другия съпруг.

Документите се доставят на местната компетентна данъчна служба на хартиен или електронен носител в рамките на срока за подаване на данъчната декларация.

Как служителят доказва правото си на данъчен бонус през 2016 г. (през 2016 г.)

Служителят има право и на данъчен бонус през календарната 2016 година чрез вашия работодател. Работодателят ще намали авансите си от данъка върху дохода с размера на данъчната премия или ще му плати данъчната премия или част от нея от собствените си ресурси. За да прилагате данъчния бонус на месечна база, трябва да са изпълнени следните условия:

  • служителят трябва да има с работодателя подписана декларация за прилагане на необлагаемата част от данъчната основа за данъкоплатеца и данъчната премия (наричана по-долу „декларацията“),
  • служителят трябва да работодател докажете правото на данъчен бонус, като вземете предвид документите, представени от работодателя,
  • служителят трябва в календарен месец постигане на облагаем доход от зависима дейност поне половината от минималната работна заплата (202.50 Eur).

Ако служител роди дете, детето е осиновено или детето е поето от грижите, заместващи грижите на родителите, работодателят предоставя на служителя данъчен бонус вече в календарния месец, в което се е случило споменатото събитие, ако служителят представя доказателство за съответствие с условията да приложите данъчния бонус в рамките на 30 дни от датата, на която е настъпил този факт. Същата процедура се прилага и за започване на непрекъснатото професионално обучение на детето.

Доказателство за спазване на условията в този случай свидетелство за раждане (копие от него) или съдебно решение за осиновяване (копие от него). Проблем може да бъде ситуация, ако работодателят сключи изплащането на заплати за календарен месец и работникът не представи съответните документи, дори ако законовият срок все още не е изтекъл. Служителят няма да загуби данъчната премия. Тя ще му бъде изплатена в годишния сетълмент или ще бъде използвана в данъчната декларация.

В случай, когато детето завърши задължително училище (обикновено на 16 години) и продължава да се подготвя за бъдещото си призвание, Документ, доказващ изпълнението на условията за прилагане на данъчния бонус, е и удостоверение за непрекъсната подготовка за професията от обучение (напр. потвърждение за посещение в училище). Актът за раждане не трябва да се подава повторно, ако не са настъпили съответни промени. Удостоверението за посещение в училище винаги е валидно само за учебната година, за която е издадено.

Доказателство за изпълнение на условията за прилагане на данъчния бонус също е възможно потвърждение Служба по труда, социалните въпроси и семейството при получаване на надбавка за дете на издръжка (е универсален документ).

Пример: Михал ще има дете на 17 ноември 2015 г. Той има подписана декларация с работодателя си, която ежемесечно прилага необлагаема част от данъчната основа към данъкоплатеца. На 27 ноември 2015 г. той ще донесе на работодателя копие от акта за раждане и ще добави промяна в декларацията - началото на прилагането на данъчния бонус.

Ако служител, който започва работа (нов служител), подаде документ, доказващ изпълнението на условията за прилагане на данъчната премия до края на месеца, в който е започнал работа, работодателят предоставя на служителя данъчна премия вече този месец. Условието е да не го прилагате при друг работодател през този календарен месец.

Пример: Ян започва работа на 9 октомври 2015 г. Той има дъщеря в предучилищна възраст. Той ще подпише декларация с новия работодател на 12 октомври 2015 г. и ще му предостави копие от акта за раждане на дъщеря му. Работодателят ще му отпусне данъчен бонус за месец октомври 2015 г.

В други случаи служител, който прилага данъчен бонус към работодателя (подписва декларацията с работодателя), той е длъжен да докаже на този работодател, че условията за отпускане на данъчния бонус са изпълнени не по-късно от края на календарния месец, в който той отговаря на тези условия. Работодателят ще вземе предвид представените документи от следващия календарен месец, t. j. от месеца, непосредствено следващ месеца, в който му се представят съответните документи.

Кога се плаща данъчният бонус на данъкоплатеца

При изплащане на данъчната премия на предприемача данъчната служба действа както при възстановяване на данъчното преизплащане.

Времето за изплащане на данъчния бонус за служител зависи от това дали той прилага данъчния бонус ежемесечно, в годишния сетълмент или в данъчната декларация. Ако служител

  • прилага данъчния бонус ежемесечно, той ще му бъде изплатен от работодателя при изплащане на заплатата,
  • ще приложи данъчния бонус при годишния сетълмент, той ще му бъде изплатен от работодателя най-късно при изплащане на заплатата за месец април,
  • прилага данъчния бонус в данъчната декларация, при изплащане на данъчния бонус процедурата е същата като при връщане на данъчното надплащане.

Препоръчваме във връзка с данъчния бонус

Също така можете да намерите приложими примери за 2016 г. в статията Данъчен бонус за дете през 2012 и 2013 година.

От февруари 2014 г. настъпиха промени и родителите (или други отговарящи на изискванията лица) на деца, които повтарят една година в университета, също имат право на данъчен бонус. За завършилите правото на данъчен бонус продължава до края на учебната година, в която детето е завършило, независимо дали е започнало работа или бизнес.

Какъв е размерът на данъчния бонус за дете през 2020 г., можете да намерите в статията Данъчен бонус за дете през 2020 година.