Данъчният бонус за дете е популярно понятие за данъкоплатците в Словакия, тъй като е ефективен инструмент, тъй като намалява самото данъчно задължение, а не данъчната основа. За да получите данъчния бонус обаче, трябва да са изпълнени няколко условия. В статията ще опишем размера на данъчния бонус за дете през 2021 г., когато възникне правото на данъчен бонус, или на какви условия трябва да отговаряте, за да го получите и кога е изплатен.

през

Размерът на данъчния бонус през 2021г

Размерът на данъчния бонус се коригира ежегодно в зависимост от изменението на прожитков минимум. През 2021 г. размерът на данъчния бонус за дете отново ще се увеличи. Данъчният бонус е за дете над 6 години трябва да се дължи на промяната в размера на прожитков минимум през 2021 г. в размер на 23,22 евро на месец. Следователно тази полза се покачва ежегодно на 278,64 евро. Ако имате дете под 6-годишна възраст, то има данъчен бонус удвоете височината и това 46,44 евро на месец. За последно е възможно този двоен размер на данъчния бонус да се приложи през календарния месец, в който детето на издръжка навърши шест години. Така че заедно е за 2021 година 557,28 евро.

Размерът на данъчния бонус през 2020г е 22,72 евро на месец, което е 272,64 на дете над 6 години и 45,44 евро на месец за дете под 6 години, което е 545,28 евро на година.

За 2019 г. размерът на данъчния бонус беше за дете под 6-годишна възраст за месеците от януари до март 2019 г. в размер на 22,17 евро на месец и за месеците от април до декември 2019 г. в размер на 44,34 евро на месец (465,57 евро на година) и за дете над 6-годишна възраст в размер на 22, 17 евро на месец (266.04 евро на година).

Парламентът одобри и изменение на Закона за данъка върху доходите, който коригира размера на данъчния бонус от 1 юли 2021 г. и 1 януари 2022 г. Данъчният бонус за работещи родители за дете на възраст от 6 до 15 години ще се увеличи от 1 юли 2021 г. следващата година. до 1,7 пъти и от 1 януари 2022 г. до 1,85 пъти основния размер на това данъчно предимство. По този начин данъчното облекчение за работещите родители на ученици ще се увеличи с 16,25 евро до 39,47 евро на месец от юли следващата година. От 1 януари 2022 г. данъчният бонус за родители на деца на възраст от 6 до 15 години трябва да се увеличи с около 4,50 евро на месец до около 44 евро. Увеличението на данъчното облекчение за деца на възраст от 6 до 15 години е компенсация за премахването на широко разпространените субсидии за обеди в детските градини и началните училища. Последният път, когато данъкоплатецът може да поиска данъчен бонус в размер на 1,85 пъти основната сума за месеца, в който детето навърши 15 години. Този увеличен размер на данъчния бонус ще бъде приложен за първи път през януари 2022 г., докато увеличението до 1,7 пъти ще бъде приложено през юли до декември 2021 г.

Какво е данъчен бонус?

Данъчният бонус е количество, което се отнася за данъка върху доходите и е сумата, която можете да получите приспадат директно от изчисления данък върху дохода и по този начин намаляват данъка.

Кандидатстването за данъчен бонус ще увеличи нетната заплата на служителя, ако той/тя я прилага ежемесечно, или ще намали данъка върху дохода на служителя в годишния данъчен сетълмент или в подадената декларация за данък върху дохода, или ще намали данъка върху дохода в SZČO (напр. Самостоятелно заети лица ) в подадена декларация за данък върху дохода.

Дете на издръжка

Данъчният бонус е свързан с дете на издръжка, което живее в същото домакинство като данъкоплатеца. Терминът "домакинство" е дефиниран в § 115 от Закон №. 40/1964 Coll. От Гражданския кодекс, според който едно домакинство се състои от физически лица, които живеят заедно постоянно и съвместно плащат за своите нужди. Адресът за постоянно пребиваване на родителя и детето на издръжка не е от значение при прилагане на данъчния бонус. Всяко физическо лице може да бъде член (член) само на едно домакинство, докато прекратяването на брака чрез развод не винаги води до прекратяване на общото домакинство.

Пример

Данъкоплатецът живее в домакинството със собственото си дете, докато постоянното му местожителство е в Братислава. Детето, издържано от данъкоплатеца, има постоянно местожителство в Зволен. Дали данъкоплатецът отговаря на условието да живее с дете в домакинството, ако той/тя и съпругата му покриват разходите за нуждите на цялото семейство? Като се има предвид, че данъкоплатецът живее с детето си в домакинството и заедно плаща разходите за нуждите на семейството и нуждите на детето, той изпълнява условието да живее с детето в домакинството, въпреки че адресът на постоянно местоживеене на данъкоплатеца не е същият като постоянният адрес на детето.

Данъчният бонус може да се прилага само за дете, което в съответствие с § 33 ал. 2 от Закона за данъка върху доходите счита дете на издръжка.

За дете на издръжка данъкоплатецът се счита за дете, осиновено дете, дете, полагано на грижи, заместващо грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган, и дете на другия съпруг, ако отговаря на условията на дете на издръжка по Закона за детските надбавки. Възрастно дете на издръжка също се счита за дете на издръжка на данъкоплатеца, ако му е поверено да се грижи, заменяйки грижите на родителите, докато навърши пълнолетие. Временният престой на детето извън домакинството не засяга прилагането на данъчния бонус.

Дете на издръжка е дете до края на задължителното училище, но не повече от 25 години. В същото време обаче той трябва постоянно да се подготвя за професията, като учи в основно, средно или висше образование в редовна форма на обучение. Това условие не се отнася за лица, които не могат да завършат това непрекъснато професионално обучение поради заболяване или нараняване.

На издръжка се смята и дете, което е освободено от училище, също дете, посещаващо начално училище за ученици с увреждания.

Дете на издръжка е и дете, което не е в състояние да се подготви за професия или да извършва доходоносна дейност поради дългосрочното си неблагоприятно здравословно състояние. Такова дете обаче има този статус само до навършване на пълнолетие.

Право на данъчен бонус

Данъкоплатец, който през данъчния период е постигнал облагаем доход от зависима дейност съгласно § 5 от Закона за данъка върху доходите в размер най-малко 6 пъти минималната работна заплата или който е постигнал облагаем доход от стопанска и друга самостоятелна дейност съгласно § 6 пар. 1 и 2 от Закона за данъка върху доходите най-малко в размер на 6 пъти минималната работна заплата и отчита данъчната основа (частична данъчна основа) върху дохода съгласно § 6 ал. 1 и 2, той може да приложи данъчен бонус за всяко дете на издръжка, живеещо в домакинството с данъкоплатеца. Размерът на минималната работна заплата за съответната календарна година се обявява в Сборника от закони на Словашката република. За 2020 г. размерът на минималната работна заплата е 580 евро на месец, установен въз основа на Правителствен регламент №. 324/2019 Coll., Която установи размера на минималната работна заплата за 2020 г. и остава валидна и в сила до 31.12.2020 г. През 2021 г. размерът на минималната работна заплата е определен на 623 евро.

Данъкоплатец, който:

  • имали в данъчния период облагаем пряк доход от поне 3 738 евро (през 2020 г. това са приходи от 3480 евро, а през 2019 г. от 3120 евро). Сумата от 3 738 евро е шест пъти минималната работна заплата, която е определена на 623 евро за 2021 година,
  • имали в данъчния период облагаем пряк доход от бизнес и друга самостоятелно заета дейност в размер на 3738 евро. В допълнение към достигане на минималния размер на този доход трябва да се отчита и данъчната основа върху този доход,
  • доходът не включва т.нар пасивен доход, напр. доходи от наем на недвижими имоти, доходи от непарични печалби, доходи от продажба на недвижими имоти, доходи от заплащане на сертификат за дял.
  • не е отчела данъчна загуба върху доходи от стопанска или друга самостоятелна дейност,
  • храни детето в домакинството му - собствено, осиновено, дете на съпруг/съпруга, в алтернативни грижи, което съгласно Закона за детските надбавки се счита за зависим по Закона за детските надбавки.
  • да бъдат доказани чрез подходящи документи, които са:
    • копие от акта за раждане или извлечение от акта за раждане,
    • потвърждение за посещение в училище, че детето (децата), живеещо с данъкоплатеца в домакинството, непрекъснато се подготвя за кариера, като учи, или
    • - удостоверение от компетентния орган за надбавките за деца на издръжка, или
    • потвърждение от компетентния орган, че детето (децата) се смята за зависимо и не може непрекъснато да се подготвя за професията чрез обучение или да се заеме с доходоносна работа поради заболяване или нараняване.

При доходи от стопанска и друга самостоятелна дейност данъчният бонус се прилага в данъчната декларация. Към данъчната декларация данъкоплатецът трябва да приложи и гореспоменатите документи, доказващи правото на данъчен бонус. Работодател, който в хода на зависима дейност постига облагаем доход от най-малко 311,50 евро на месец, работодателят намалява данъчните аванси с данъчен бонус.

Данъчен бонус може да бъде поискан и от данъкоплатец с ограничено данъчно задължение, ако сумата от облагаемия му доход от източници в Словашката република през съответния данъчен период е поне 90% от всички доходи на този данъкоплатец, които идват от източници в Словашката република и от чуждестранни източници.

Прилагане на данъчния бонус

Данъчният бонус може да бъде приложен до размера на данъка, изчислен за съответния данъчен период. Ако сумата на данъка, изчислена за съответния данъчен период, е по-ниска от размера на приложената данъчна премия, данъкоплатецът, подаващ декларацията за данък върху доходите на физическите лица, ще поиска от данъчния администратор да плати сума, равна на разликата между размера на данъчния бонус данъчна сума, изчислена за съответния данъчен период. Един родител може да поиска данъчен бонус за дете.

Ако повече от един данъкоплатец отговаря на условията за претендиране на данъчния бонус, едновременно, освен ако не се споразумеят друго, данъчният бонус за всички деца на издръжка се прилага или отпуска по реда майка, баща, друго правоимащо лице. Ако в домакинството има повече деца, за които може да се приложи данъчната премия, един родител винаги прилага бонуса за всички деца. Въпреки това, част от годината може да бъде единият родител, а другата част от годината другият родител.

Ако детето успешно издържи окончателния държавен изпит и завърши втория етап от университетското обучение, родителят няма право на данъчен бонус от следващия месец. В случай на неуспех на заключителния изпит, студентът остава студент до края на учебната година, т.е. обикновено до 31 август.

В случай на прекъсване на обучението детето не се счита за дете на издръжка и данъкоплатецът няма право на данъчен бонус през периода, за който обучението на детето е било прекъснато.

Ако студент завърши първа степен на университетско обучение и продължи да учи след записване, родителите имат право на данъчен бонус през този междинен период.

Как да поискате данъчен бонус за дете през 2021 година?

Данъчният бонус може да бъде поискан от данъкоплатеца по време на данъчния период при работодателя или след края на данъчния период при годишното уреждане на авансови плащания за данък върху доходите от зависима дейност, или лично чрез данъчна декларация. Служител на работодателя трябва да кандидатства за прилагането на данъчния бонус. Служител, който прилага данъчна премия към работодател, който е данъкоплатец, е длъжен да докаже на този работодател, че условията за отпускане на данъчната премия са изпълнени не по-късно от края на календарния месец, в който той отговаря на тези условия. Представените документи се вземат предвид от облагаемия работодател, като се започне с календарния месец, следващ месеца, през който те се показват на облагаемия работодател.

Данъчният бонус може да се приложи още през календарния месец, в който детето е родено или в което започва непрекъснато обучение за бъдеща професия, или в който е осиновено или полагано грижи, заменяйки грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган. Право на данъчен бонус при същите установени условия възниква и за данъкоплатеца, чието дете умира в деня, в който детето е родено.
Работодателят ще вземе предвид данъчния бонус, ако служителят представи писмено изявление. Ако служителят приложи данъчната премия към работодателя, той е длъжен да докаже на този работодател, че условията за отпускане на данъчната премия са изпълнени не по-късно от края на календарния месец, в който той отговаря на тези условия. Работодателят взема предвид представените документи, започвайки с календарния месец, следващ месеца, през който данъкоплатецът доказва документите на работодателя. Ако служителят започне работа, представените документи ще бъдат взети предвид от работодателя още през календарния месец, през който служителят е започнал работа, ако той ги докаже до края на този календарен месец и не ги е приложил при друг работодател в този календарен месец.

Данъкоплатец, който издържа дете само един или няколко календарни месеца през данъчния период, може да бъде намален с данъка върху доходите или авансите по § 5 само с размера на данъчния бонус за всеки календарен месец, в началото на който са изпълнени условията за прилагането му бяха изпълнени. Част от данъчния бонус може да бъде поискана по част от данъчния период от един от данъкоплатците до всички деца на издръжка, а останалата част от другата от данъкоплатците. Няма ограничение за броя на децата на издръжка, на които данъкоплатецът може да иска данъчния бонус.

Служителят иска данъчен бонус чрез формуляр Декларация да приложи необлагаемата част от данъчната основа на данъкоплатеца и данъчния бонус. Към формуляра трябва да има и документи, доказващи правото на служителя на данъчен бонус.

Служител може да иска данъчен бонус на месец, като по този начин увеличава нетната си заплата, но облагаемият доход от зависимата дейност на служителя трябва да бъде най-малко половината от минималната работна заплата или ежегодно в годишния данъчен сетълмент чрез работодателя си или чрез подаване декларация за данък върху дохода.

Работодателят ще плати на служителя данъчен бонус за детето най-късно при изплащане на заплатата за месец април, t. j. през май.

Самоосигуряващото се лице може да иска данъчния бонус само ежегодно чрез декларация за данък върху доходите. Необходимо е да попълните съответния раздел в данъчната декларация и да приложите необходимите документи.