декларация

Завършил Икономическия университет в Братислава в областта на счетоводството и одита. По време на следването си е работила в Účtovná jednotka, s.r.o.

Какви числа трябва да се знаят за правилното попълване на данъчната декларация на физическо или юридическо лице за 2019 година?

През 2020 г. се подава данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г., която се разделя на:

  • декларация за данък върху доходите на физическите лица - подавана най-често от самостоятелно заети лица или от друга SZČO,
  • декларация за корпоративен данък - подадена от компании като s.r.o. или a.s.

Важните цифри, които са необходими за правилното попълване на данъчната декларация, също зависят от това дали данъчната декларация се подава от физическо или юридическо лице.

Всички юридически и физически лица - предприемачи имат задължителна електронна комуникация с данъчната служба и по този начин попълват данъчната декларация по електронен път, например директно в акаунта им на уебсайта на финансовата администрация. Там електронната система за финансово управление автоматично попълва някои суми въз основа на въведените данни. Независимо от това е добре да проверите тези суми и да разберете дали наистина имате право да ги претендирате, респ. дали размерът на правото на тази сума се изчислява правилно. След попълването на данъчната декларация във вашия акаунт тя може да бъде изпратена директно до данъчната служба.

Някои хора, като студенти или служители, наети по договор или споразумение, които по различни причини сами подават данъчна декларация, все още те все още могат да попълват данъчната декларация ръчно и след това физически да я подадат в данъчната служба. Въпреки че тези лица не са задължени да комуникират с данъчната служба по електронен път, те могат да попълнят данъчната декларация по електронен път на страницата за финансова администрация в частта на формуляра. Всичко, което трябва да направите, е да разпечатате попълнената по този начин данъчна декларация и да я подадете в данъчната служба. И в двата случая обаче трябва да бъдете внимателни и да знаете какви суми могат да бъдат поискани и в какви суми. Ето какво ще разгледа тази статия.

Променливите, от които се извеждат най-значимите цифри, свързани с данъчната декларация, са:

  • издръжка - размерът му е към 1 януари 2019 г. в размер на 205,07 евро на месец,
  • минимална месечна заплата € 520,00.

Данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица за 2019 година

Физическите лица са длъжни да подадат данъчна декларация за 2019 г., кои:

  • достигна общ облагаем доход за 2019 г. по-висок от 1 968,68 евро,
  • те направиха данъчна загуба, въпреки че доходът им не надвишава 1 968,68 евро,
  • или са били поканени да подадат данъчна декларация от данъчния администратор, докато задължението за подаване на данъчна декларация не е трябвало да възникне съгласно предходните две точки.

Данъчната декларация обаче може да бъде подадена и доброволно, т.е. j. когато не е бил задължен по закон да го подаде. Мотивацията за доброволното подаване на данъчна декларация обикновено е възникването на свръхплащане на данък и последващото му връщане от данъчната служба.

Лична данъчна декларация се разграничава според това дали е подадено от физическо лице само с доходи от зависима дейност (доходи от трудова дейност) или също с друг вид доход за:

  • декларация за данък върху доходите на физическите лица - тип А - администрира се от физическо лице, което е докарало доход през 2019 г. само от зависими дейности, като заетост или работа на непълен работен ден,
  • декларация за корпоративен данък - тип Б - подава се от физическо лице, което също е постигнало доход през 2019 г., различен от зависима дейност, например от отдаване под наем на недвижим имот или бизнес.

Прилагането на необлагаеми части от данъчната основа представлява значително данъчно предимство за данъкоплатеца, който отговаря на условията за тяхното прилагане. В данъчната декларация за 2019 г. данъкоплатците могат да претендират необлагаемата част от данъчната основа:

  • на данъкоплатеца,
  • на съпруга/съпругата,
  • за вноски за допълнителни пенсионни спестявания (стълб III),
  • за банята.

Необлагаема част от данъчната основа на данъкоплатеца

* Ако резултатът от изчислението е нула, сумата на необлагаемата част е равна на 0,00 €.
Размерът на необлагаемата част от данъчната основа размера на данъчната основа сумата на необлагаемата част
по-малко или равно на 20 507,00 евро 3 937,35 евро
по-висока от 20 507,00 евро 9 064,09 - ¼ данъчна основа *

Необлагаема част от данъчната основа за съпруга

* Ако резултатът от изчислението е нула, сумата на необлагаемата част е равна на 0,00 €.
Размерът на необлагаемата част от данъчната основа за съпруга ако данъчната основа през 2019 г. е равна или по-ниска от 36 256,37 евро собствен доход на съпругата = 0,00 евро 3 937,35 евро
собствен доход на съпругата 3 937,35 евро 0,00 евро
ако данъчната основа през 2019 г. е по-висока от 36 256,37 евро собствен доход на съпругата = 0,00 евро 13 001.438 € - (¼ данъчна основа на данъкоплатеца за 2019 г.)
собствени доходи на съпругата> 0,00 евро 13 001,438 евро - (данъчна основа на данъкоплатеца за 2019 г. - собствен доход на съпругата) *

Необлагаема част от данъчната основа за допълнителни пенсионни спестявания (Стълб III) остава в същия максимален размер от миналата година, t. j. в размер на 180 € за данъчния период. Тази необлагаема част представлява вноските, платени от данъкоплатеца за допълнителни пенсионни спестявания и вноските за допълнителни пенсионни спестявания в чужбина от същия или съпоставим вид. Може да се прилага веднъж годишно, при годишното данъчно уреждане или в данъчната декларация след изпълнение на условията, посочени в § 11 от Закон №. 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по-долу „Законът за данък върху доходите“).

Необлагаема част от данъчната основа за банята може да се иска в данъчната декларация в максимален размер от 50 € годишно. Тази необлагаема част представлява доказано платени възстановявания, свързани със спа грижи и свързани услуги, похарчени през съответния данъчен период в естествени лечебни минерални извори и спа центрове. Може да се използва и само веднъж годишно.

Повече за необлагаемите части можете да прочетете в статията Необлагаеми части от данъчната основа през 2019 г.

Данъчна ставка на личния доход е както следва:

  • 19% - от частта от данъчната основа, която не надвишава 176,8 пъти размера на издръжката, т. j. 36 256,57 евро; тази ставка се прилага и за специалната данъчна основа на капиталовата печалба (например в случай на лихви по отпуснати заеми),
  • 25% - от частта, надвишила 176,8 пъти размера на издръжката, т. j. 36 256,57 евро.

Данъчен бонус за дете претърпя незначителни промени през 2019 г. От януари до март 2019 г. данъчният бонус е 22,17 евро/месец за всяко дете на издръжка и на издръжка, а от април 2019 г. е:

  • 22,17 евро/месец за всяко дете на издръжка и на издръжка над 6-годишна възраст,
  • 44,34 €/месец за всяко дете на издръжка и на издръжка под 6-годишна възраст, като последният път е възможно да се изисква тази сума през календарния месец, в който детето навърши шест години.

Данъчният бонус може да бъде поискан от данъкоплатец, който е постигнал облагаем доход в размер най-малко 6 пъти минималната работна заплата от 520,00 евро, т. j. 3 120,00 евро и в същото време отговаря на другите условия, посочени в Закона за данъка върху доходите.

Годишният размер на данъчния бонус зависи от възрастта на детето през 2019 г. Ако детето е било на възраст над 6 години през 2019 г., годишният данъчен бонус ще бъде 266,04 евро (12 х 22,17 евро). Ако детето е било на по-малко от 6 години през 2019 г., данъчният бонус ще бъде € 465,57 (3 x € 22,17 + € 9 x € 44,34). Ако детето е навършило 6-годишна възраст през 2019 г., размерът на годишния данъчен бонус ще варира в зависимост от месеца, в който детето е достигнало тази възраст. Повече за данъчния бонус можете да прочетете в статията Данъчен бонус за дете през 2019 година.

Данъчен бонус върху платени лихви по ипотека е в размер на 50% от лихвата, платена през съответния период, но до максимум 400,00 евро. За първи път може да се приложи от договор за заем, сключен след 31 декември 2017 г. Можете да прочетете повече за данъчния бонус върху платените лихви в статията Данъчен бонус върху лихвите, изплатени по ипотечни кредити през 2020 г.

Фиксираните разходи през 2019 г. възлизат на 60% от общите приходи, а максималният възможен лимит на разходите е 20 000,00 евро.

Данъкоплатецът може да иска освободен от данък доход до максимум 500,00 евро в случай на придобити доходи, например от отдаване под наем на недвижим имот или от случайни дейности.

Аванси на данъка върху дохода физическите лица плащат в размер на:

  • ¼ последното известно данъчно задължение на тримесечие - ако последното известно данъчно задължение е по-високо от 2 500,00 евро и в същото време по-ниско или равно на 16 600,00 евро,
  • 1/12 от последното известно данъчно задължение на месец - ако последното известно данъчно задължение е по-високо от 16 600,00 евро.

Ако данъкът на физическо лице в данъчната декларация не надвишава сумата от 17,00 евро или ако общият облагаем доход на данъкоплатеца за 2019 г. не надвишава сумата от 1 968,77 евро (с изключенията, посочени в § 46 и данъка върху дохода Закон), данъкът не се плаща.

Данъчна декларация за корпоративен данък за 2019 година

Декларацията за корпоративен данък се различава значително от декларацията за данък върху доходите на физическите лица, например по това, че в нея не могат да се искат необлагаеми части от данъчната основа или данъчни бонуси.

Данъчната ставка на корпоративния доход е 21%.

Авансите за данък върху доходите се плащат от юридически лица в размер на:

  • ¼ данъци за предходната година на тримесечие - ако данъкът за предходната година е по-висок от 2 500,00 евро и в същото време по-нисък или равен на 16 600,00 евро,
  • 1/12 от данъка за предходната година на месец - ако данъкът за предходната година е по-висок от 16 600,00 евро.

Плащане на личен и корпоративен данък върху доходите за 2019г

Резултатът от данъчната декларация може да бъде данък за плащане или надплащане на данък. Условията за плащане на данък върху дохода или възстановяване на надплатения данък върху доходите са еднакви за физическите и юридическите лица.

Ако резултатът от данъчната декларация е данък за плащане по-висок от 5,00 евро, данъчното плащане трябва да бъде внесено по правилната сметка на данъчната служба и плащането трябва да бъде правилно маркирано. Не се заплаща данък върху плащането, по-малък или равен на 5,00 евро.

Ако резултатът от данъчната декларация е надплащане на данък върху дохода, по-висок от 5,00 евро, данъчният администратор ще върне надплащането най-рано след крайния срок за подаване на данъчната декларация, но не по-късно от 40 дни от датата на надплащането на данъка . Надплащането на данъка, по-малко или равно на 5,00 евро, не се възстановява от данъчния администратор.

Можете да прочетете повече за този проблем в статията Плащане на данъци и маркиране на данъчни плащания през 2019 г.

Крайни срокове за подаване на декларации за данък върху доходите за 2019 г.

Изисква се данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г. подава до данъчната служба не по - късно от:

  • 31 март 2020 г. - ако данъкоплатецът подаде данъчна декларация своевременно,
  • 30 юни 2020 г. - ако данъкоплатецът иска да отложи срока за подаване на данъчната декларация с три месеца (възможно е и с един или два), докато формулярът за отсрочка трябва да бъде подаден не по-късно от 31 март 2020 г.,
  • 30 септември 2020 г. - ако данъкоплатецът иска да отложи срока за подаване на данъчна декларация с шест месеца (възможно е и по-малко) и в същото време доходът му включва и облагаем доход от чуждестранни източници, като формулярът за отсрочка трябва да бъде подаден не по-късно от 31 март, 2020 г.

Актуализация: Парламентът одобри законопроект, регламентиращ крайния срок за подаване на данъчна декларация до края на календарния месец, следващ края на пандемичния период. За повече информация вижте статията Отлагане на данъчната декларация през 2020 г. изтласква „лекс короната“ до края на месеца след края на пандемията.