Данъкът върху добавената стойност е един от най-важните косвени данъци, които са източник на средства в държавния бюджет. Унгария има много подобна данъчна система като Словакия и други държави-членки на Европейския съюз, като тя включва и ДДС. В Унгария има до три ставки на този данък, но основният е най-високият в ЕС.
Данъкът върху добавената стойност по същество е данък върху потреблението, независимо дали стоки или услуги. Това е косвен данък, тъй като не се плаща директно от клиента на услугата или стоките, а се плаща само косвено, тъй като този данък вече е включен в покупната цена на стоките или услугите. Този данък обаче трябва да бъде деклариран и платен от производителя или доставчика на стоки или услуги на местната компетентна данъчна служба. ДДС се прилага, както следва физически лица непредприемачи, както и предприемачи и юридически лица.
До три ставки на ДДС
Унгария има три ставки на ДДС по системата за данък върху добавената стойност. Основната ставка се прилага за всички стоки и услуги, които не попадат в една от намалените ставки. Ставката на ДДС в Унгария с основна ставка е 27% и е най-високото ниво на ДДС сред всички държави-членки на ЕС. Допреди няколко години този процент беше само 25%, но страната, в резултат на справяне с икономическата криза и липсата на бюджетни финанси продължи да го увеличава.
Освен основната ставка на данъка върху добавената стойност, Унгария също има намалена ставка от 18%. Това се отнася за:
- Мляко и млечни продукти
- Хляб и сладкиши
- Хлебни изделия
- Настаняване и услуги за настаняване
За разлика от Словакия, има и в Унгария супер ставка на ДДС при ставка от само 5%, като тази данъчна ставка е приложима за:
- Книги и вестници
- Лекарства и лекарства
- Медицински консумативи и медицински продукти
За разлика от Словакия, струва си да се купува живот в Унгария например лекарства, медицински консумативи или книги, но разбира се само ако живеете близо до границата с Унгария. Цената обаче се влияе и от обменния курс между еврото и унгарския форинт, тъй като Унгария все още не е член на еврозоната и не плаща общата европейска валута.
Внос на превозни средства от Унгария
Въпреки това няколко души в миналото все още мислят за закупуване на превозно средство от чужбина и като се има предвид, че Унгария е съседната ни държава, логично е оттам ни се внасят и коли. Що се отнася до задължението за плащане на ДДС, това задължение не възниква в Унгария, ако закупите нова кола в страната, която според нашето законодателство е превозно средство не по-старо от 6 месеца или което не е изминало повече от 6000 км . В този случай на вас продавачът издава фактура без ДДС и купувате кола без този данък, но в Словакия, ако я регистрирате тук, трябва да влезете, за да платите ДДС и плащате ДДС при нас.
Ако купувате употребявано превозно средство, т.е. превозно средство, което е по-старо от 6 месеца и в същото време има пробег над 6000 км (трябва да са изпълнени и двете условия, в противен случай превозното средство се счита за ново), в този случай вече ще плащате ДДС директно в Унгария и вече не кандидатствате за ДДС при нас и следователно вече не плащате ДДС при нас. Ако закупите употребявана кола от частно лице в Унгария, не сте длъжни не плащат ДДС нито тук, нито там. По отношение на ДДС, си струва да си купите нова кола там и да платите данъка тук, защото тя е по-ниска със 7%.
Внимавай към тази ситуация:
- Понякога може да се случи, че продавачът на нови превозни средства ще издаде фактура за автомобила с ДДС за собствена сигурност, докато този ДДС ще го вземе директно в Унгария в съответната данъчна служба
- В този случай не е възможно да се поиска възстановяване на ДДС от данъчната служба, но е необходимо да се поиска това върнете директно на продавача
- Ако продавачът откаже да общува с вас, най-добре е да използвате правния съвет на адвокат или адвокат директно в Унгария и в повечето случаи такава процедура е успешна и данъкът ще бъде възстановен. при извънсъдебно споразумение
ДДС от гледна точка на предприемачите
Що се отнася до предприемачите, задължение за регистрация възниква, когато предприемач или бизнес субект постигне годишен оборот над 5 000 000 HUF, което е около 17 000 EUR. Интересно е, че предприемачите и компаниите смятат Унгария за много добро място за правене на бизнес и тяхното седалище, тъй като корпоративният данък е 19% в страната, което е по-малко, отколкото у нас. В допълнение, печалба до 500 милиона форинта се облага само в размер на 10%.
По отношение на бизнес контактите и сделки със стоки и услуги, Възможно е да има няколко ситуации с ДДС при контакт с Унгария. Ето няколко примера.
Тристранни магазини
Продажба на стоки в рамките на триъгълна търговия има свои специфики. Например, ако унгарски бизнес субект, регистриран за ДДС в MR, купува стоки например от чешки бизнес субект, регистриран за ДДС в Чешката република, и транспортира тези стоки до Словашката република, където ги продава на словашки стопански субект регистриран за ДДС в Словашката република, това е тристранна търговия съгласно действащото законодателство относно данъка върху добавената стойност и след това такъв чуждестранен предприемач от Унгария няма задължение да се регистрира при нас.
Възстановяване на ДДС от Унгария
Ако вие като бизнес субект, регистриран в Словакия като платител на ДДС, купувате стоки и услуги в Унгария за бизнес цели и сте платили ДДС в Унгария за тези стоки или услуги., имате право на възстановяване. Трябва обаче да сте регистрирани за данък върху добавената стойност съгласно раздел 4 или 4б от Закона за ДДС. Трябва обаче да подадете надлежно попълнено заявление, което е електронен формуляр за кандидатстване, които също трябва да имат гарантиран електронен подпис, за да гарантират автентична идентификация.
Предоставяне на услуги за стопански субекти
В случай на предоставяне на услуги към други държави-членки, следователно Унгария, от гледна точка на ДДС, зависи от мястото на доставката на тези услуги. Ако мястото на доставка на услуги е в Словакия, трябва да фактурирате услугата с ДДС и да я платите на нашата данъчна служба. В противен случай услугата се фактурира без ДДС и унгарският бизнесмен в Унгария е задължен да плати този данък. Ако обаче клиентът не е регистриран като ДДС, ще го направите трябва да се регистрирате в тази държава и да платите съответния данък и там.
Доставка на стоки до платец на ДДС в Унгария
При доставка на стоки Тези стоки са фактурирани без данък върху добавената стойност у нас, тъй като действащите понастоящем правила в страните-членки на ЕС налагат задължението за деклариране и плащане на ДДС на стопанския субект в страната, където ще бъдат получени стоките. Следователно ДДС ще бъде платен в Унгария, а именно със съответния процент. В същото време обаче е необходимо доставчикът да посочи данъчния идентификационен номер, да уведоми клиента за задължението да плати данъка и да има например бележка за доставка от стоките.
Доставка на стоки до неплащащ ДДС в Унгария
Ситуацията обаче е обратна, ако доставката на стоки е за унгарски стопански субект, който в дадена държава не е регистриран като платец на данък върху добавената стойност. В този случай е необходимо да издадете фактура с ДДС и да се регистрирате и да ни я платите. Но също така трябва да обърнете внимание на законодателството в Унгария, защото за определена сума вече може да се наложи регистрация за ДДС в Унгария, така че ще трябва да платите ДДС точно там.