Компаниите предоставят на своите служители няколко бонуса. Кои ползи обаче са данъчно най-изгодни както за работодателя, така и за служителя?

храна

В момента, когато е все по-трудно да се намери подходящ служител, компаниите мотивират кандидатите не само с добра заплата, но и с различни предимства извън закона. И то в парична или непарична форма.

Консултантската компания Accace представи общ преглед на най-често срещаните ползи, с които се сблъсква. Как е от данъчна гледна точка? Кои ползи може да претендира компанията като данъчен разход и кои подлежат на облагане с данък върху доходите и на наетите лица.

Доходът, предоставен от работодателя на работника или служителя и който принадлежи към дохода от зависима дейност по Закона за данъка върху доходите, обикновено е облагаемият доход на служителя. Независимо от тяхната правна причина, редовността и предоставянето в парична или непарична форма.

Облагаемият доход на служител не е само:
доход, определен в § 5 ал. 5 ЗДД, които не подлежат на данъчно облагане
доход, определен в § 5 ал. 7 ЗДД, които са освободени от данък

  • Билети за хранене извън закона

По закон работодателят е длъжен да осигурява храна за всички свои щатни служители. За тази цел работодателят може да създаде собствена фирмена столова или, ако това не е възможно, да използва съоръжение на друг работодател, намиращо се наблизо.

Най-често срещаното решение на практика е да се осигури задължението под формата на ваучери за хранене, докато служителят може сам да реши къде да яде.

Минималната стойност на билета за хранене е 3,15 евро, докато работодателят трябва да внесе поне 55 процента от стойността на билета за хранене. Стойността на билета за хранене в Словакия е освободена от здравно и социално осигуряване и данък върху доходите.

Максималната вноска на работодателя зависи от размера на надбавката за храна в случай на командировка с продължителност от 5 до 12 часа - от 1 ноември 2014 г. това е сумата от 4,20 евро, т.е. 2,31 евро.

Честа полза в Словакия е приносът на работодателя извън закона, т.е. над 55 процента от стойността на билета.

Такова обезщетение е освободеният от данък доход на служителя. Въпреки това, размерът на вноската над 2,31 евро е неподатъчен разход за работодателя.

„Ако обаче работодателят допринася от социалния фонд, създаден в законоустановения размер, тази сума се счита за данъчен разход“, обяснява Яна Боргулова, данъчен съветник на Accace.

  • Съоръжения за отдих и спорт

Използването на развлекателни, медицински, образователни, предучилищни, физкултурни или спортни съоръжения, предоставени от работодателя, се счита за освободен от данък доход съгласно Закона за данък върху доходите на служителите.

Такова изпълнение е освободено от данък, дори ако е предоставено на съпруга/съпругата на служителя и децата, които по смисъла на този закон се считат за лица на издръжка на този служител или неговата съпруга (съпруг).

„Горното се отнася само ако оборудването е достъпно изключително за служители в даден момент, което не е под формата на възстановяване на разходите за билети, тъй като в този случай не става въпрос за предоставяне на оборудване, а за предоставяне на средства, чийто размер се облага с данъци доходи на служителя. ", добавя J. Borgulová.

  • Предоставяне на моторно превозно средство

Моторното превозно средство, предоставено на служител за ползване, както и за лични цели, се облага с данък върху дохода от зависима дейност.

В този случай работодателят може да поиска данъчен разход, свързан с разходите за придобиване, техническо подобрение, експлоатация, ремонт и поддръжка на моторното превозно средство на 100 процента.

При изчисляване на непаричните доходи на служителя под формата на използване на превозното средство на работодателя за лични цели, този доход се облага с данък на служителя през 8 години употреба на моторно превозно средство, от пускането в експлоатация на превозното средство, включително 1% от входната цена в първата година и 1 процент през следващите седем години.от входната цена намалява с 12,5% годишно.

„От гледна точка на данъка върху добавената стойност бихме искали да обърнем внимание на факта, че правото на приспадане на входящ ДДС не произтича от покупката на стоки и услуги, предназначени за цели, различни от бизнес, поради което е необходим входящ ДДС за разходи, свързани с частна употреба на превозното средство. за намаляване на съотношението, което съответства на използването на превозното средство за бизнес и частни цели, "посочва J. Borgulová.

  • Награди и награди

Наградите и печалбите (парични и непарични) се разглеждат за служителя като доход от зависима дейност. Доходите на служителя се считат също за цената или наградата, получени от съпруга на служителя и децата на издръжка на служителя.

„Всяка награда или награда се оценяват отделно за целите на освобождаването от данъци“, добавя Й. Боргулова.

Наградите и наградите, които не надвишават 350 евро за една награда или награда, са освободени от данъка. Ако стойността на наградата или наградата надвишава 350 EUR, в данъчната основа ще бъде включена само стойността, надвишаваща посочената сума.

  • Обучение на служителите

На ниво служител обучението на служителите се счита за освободен от данък доход в съответствие с МДП, ако обучението на служителя е свързано с дейността или бизнеса на неговия работодател.

„Бихме искали обаче да отбележим, че освобождаването от данък не се прилага за повишаване на квалификацията и получаване на по-високо ниво на образование, подобно обезщетение е облагаем доход за служителя и подлежи на здравни и осигурителни вноски“, посочва Й. Боргулова.

Цената на обучението на служителите е данъчен разход за работодателя, но разбира се само ако обучението е свързано с неговата бизнес дейност.

  • Допълнителни пенсионни спестявания

По закон работодателят не е задължен да внася вноски в допълнителните пенсионни спестявания на служителите. Ако го направи, това се счита за ограничен данъчен разход, така че той може да иска до максимум 6 процента от начислената заплата.

За служител тази вноска се счита за облагаем доход. Вноските за допълнителни пенсионни спестявания обаче също са приспадаем елемент от данъчната основа до максимум 180 евро.

  • Работно облекло и униформи

Друга често срещана форма на обезщетения е осигуряването на лични предпазни средства, средства за лична хигиена и работно облекло, включително тяхната поддръжка, или предоставяне на сума, с която работодателят възстановява на служителя доказани разходи, направени за тези цели.

Работодателят може да плати конкретна документирана сума или еднократна сума въз основа на обективно изчисление. Тези сделки не подлежат на данък за работника и в същото време такъв разход се счита за данъчно признат от работодателя.

  • Пълна сума на плащането в PN

Възстановяването на дохода и добавката към временна неработоспособност, предоставена от работодател на неговия служител, е освободен от данък доход, ако този доход се изплаща в размер на 25 на сто от дневната база за оценка на служителя от първия ден до третия ден и при 55 на сто от дневна база за оценка.база от четвъртия до десетия ден на PN.

Ако работодателят реши да изплати на служителя обезщетение за доходи за периода на PN в размер на 100%, сумата, надвишаваща лимита за освобождаване на дохода от данък, е облагаемият доход за работника.

„Сред предимствата, които най-малко ще натоварят данъка върху работодателя и служителите, можем да включим обучението на служителя или осигуряването на работно облекло и униформи. Тези обезщетения не се облагат от страна на служителя и представляват данъчно признат разход за работодателя ", каза Боргулова.

Други често срещани форми на обезщетения:
Коледно парти
Дядо Коледа парти за деца на служителите
цена за служител на месеца
предоставяне на лаптоп/мобилен телефон за използване и за лични цели
противогрипни ваксини
преференциална продажба на собствени продукти
животозастраховането
транспорт до работа
седи с пенсионери

Относно Accace
Accace е международен доставчик на консултантски услуги и пълен аутсорсинг в областта на счетоводството, заплатите, данъчните консултации.