Неделя, 30 декември 2018 г.

Нови формуляри за данъчни декларации

10% ДДС за услуги за настаняване от 1.1.2019г

Сряда, 26 декември 2018 г.

Изменение на ДДС: отмяна на обезпечение, ново определение на оборота, данъчно облагане на строителни материали, отдаване под наем на апартаменти

2018

Анулиране на обезпечението

Оборот за целите на ДДС

Данъчно облагане на доставката на сградата и нейните части

Данъчно облагане на недвижими имоти

Четвъртък, 29 ноември 2018 г.

Социалноосигурително дружество и бази за оценка през 2019 г. за SZČO

Четвъртък, 15 ноември 2018 г.

Минимална заплата през 2019 г.

Неделя, 21 октомври 2018 г.

Изменения на счетоводните процедури

Днешната статия ще бъде интересна за търговските счетоводители при двойно или просто счетоводство. Ще се съсредоточим върху промените в счетоводните практики, които са влезли в сила 1 октомври 2018 г..

Събота, 13 октомври 2018 г.

Предприемачество на граждани на Словашката република в чужбина

Два прости примера, вдъхновени от портала за финансова администрация:

Детегледачка в Австрия

  • вие сте данъкоплатец, пребиваващ в Словашката република
  • имате лиценз за търговия, получен в Австрия
  • работиш като детегледачка в Австрия
  • нямате лиценз за търговия, издаден в Словакия
  • ще получавате доход, който според австрийското законодателство ви позволява да не подавате данъчна декларация в Австрия

В Словакия подавате данъчна декларация от тип B:

  • под вашия номер на раждане (не ви е присвоен ДДС номер)
  • посочете дохода от австрийската търговия и претендирайте за доказуеми разходи или фиксирани разходи в размер на 60% от постигнатия доход (до максимум 20 000 евро) плюс доказано платени задължителни застрахователни премии в Австрия
  • за да избегнете двойно данъчно облагане, ще приложите метода за освобождаване от доходи или данъчни основи (в този случай приходи от австрийска търговия минус свързани разходи)

Адвокат, действащ в Чешката република

  • вие сте данъкоплатец, пребиваващ в Словашката република
  • имате положени изпити в Чешката република
  • постига доходи от дейността на адвокат в Чешката република
  • на територията на Словашката република не постигате доходи от стопанска или друга самостоятелна дейност въз основа на бизнес лиценз, получен в Словашката република
  • не сте регистрирани в данъчния администратор в Словашката република за данък върху доходите

В Словакия подавате данъчна декларация от тип B:

  • за да избегнете двойно данъчно облагане, ще използвате кредитния метод

Трябва да комуникирате по електронен път?

Ако физическо лице няма разрешение за бизнес или бизнес лиценз в съответствие със словашкото законодателство или. няма регистрация за данък върху доходите при данъчния администратор в Словашката република, няма задължение за електронна комуникация с данъчния администратор

Екипът на UOL е готов да ви помогне с "данъкоплатците", защото. ние просто се наслаждаваме!

Събота, 6 октомври 2018 г.

Вътрешно прехвърляне на данъчно задължение

Днешната тема е изключително за платци на ДДС. Затова платците си сипват кафе, взимат бисквитите и четат внимателно. Правите правилното нещо във вашия бизнес?

Законодателна рамка

Акт № 222/2004 Coll. по-специално върху данъка върху добавената стойност § 69 ал. 12; малко теория директно от текста на закона:

(12) Платец, който е получател на доставка от друг платец, е длъжен да плати данъка, свързан с него

а) вътрешни доставки на скрап и скрап; метален скрап и метален скрап означава метален скрап и метален скрап от производството или механичната обработка на метали и метални предмети, които вече не се използват поради тяхното счупване, рязане, износване или подобни причини,

б) прехвърляне на квоти за емисии на парникови газове съгласно специален регламент в страната,

в) доставката на недвижим имот или част от него в страната, която доставчикът е решил да обложи съгласно § 38 ал. 1,

г) доставката на недвижим имот или част от него в страната, която е продадена от длъжник, признат от съд или друг публичен орган в производство за принудителна продажба,

д) доставка на стоки, които са обект на обезпечение, обезпечаващо вземането на кредитора при упражняване на право по това обезпечение; в случай на обезпечителен прехвърляне на права, бенефициент на изпълнението е платецът, чието вземане е било обезпечено и платецът, който е придобил предмета на гаранцията,

е) доставка на стоки, попадащи в глави 10 и 12 от Общата митническа тарифа, които обикновено не са предназначени за крайно потребление в непроменено състояние,

ж) доставка на стоки, попадащи в глава 72 от Общата митническа тарифа и позиции 7301, 7308 и 7314 от Общата митническа тарифа, различни от посочените в буква а),

з) доставка на мобилни телефони, които са произведени или адаптирани за използване във връзка с лицензирана мрежа и работят на определени честоти, независимо дали имат други цели или не, когато данъчната основа във фактурата за доставка на мобилни телефони е EUR 5 000 или повече,

(i) доставката на интегрални схеми, като микропроцесори и централни процесори, в държавата преди включването им в продукти за крайния потребител, където данъчната основа във фактурата за доставка на интегрални схеми е 5 000 EUR или повече,

й) доставка на строителни работи, включително доставка на конструкцията или нейната част съгласно § 8 ал. 1 буква б), които принадлежат към раздел F от специалния регламент, и доставката на стоки с монтаж или монтаж, ако инсталацията или монтажът принадлежи към раздел F на специалния регламент.

Платци на данък върху добавената стойност са лица, регистрирани в съответствие с § 4, § 4б, § 5 и § 6.
Ако вашият бизнес партньор ви е уведомил за присвоения идентификационен номер по ДДС, това не означава автоматично, че той е платец на ДДС. Възможно е той да е регистриран съгласно § 7 или § 7а, в този случай не можете да му прехвърлите данъчно задължение, облагате доставените стоки или услуги по стандартния начин с прилагането на съответната данъчна ставка.
В практиката на малкия бизнес вътрешният трансфер на данъчно задължение (т. Нар. Самооблагане или обратно начисляване) се случва главно в следните случаи:

  • скрап и скрап
  • доставка на недвижимия имот или част от него (само ако може да бъде освободен, но доставчикът реши да го обложи)
  • някои селскостопански култури (внимание: премахване на лимита от 5000, - EUR от 1.1.2018 г.)
  • желязо и стомана, някои предмети от желязо или стомана (внимание: премахване на лимита от 5000, - EUR от 1.1.2018 г.)
  • мобилни телефони (данъчна основа 5000, - EUR и повече)
  • интегрални схеми (ограничение на данъчната основа 5000, - EUR и повече)
  • строителни работи (включително доставка на работата или част от тях) и доставка на стоки с монтаж или монтаж (ако принадлежи към строителни работи)

Какво всъщност означава „прехвърляне“?

Доставчикът е длъжен да прехвърли данъчното си задължение на клиента, който получава услугата или стоките. Нека не се бъркаме с освобождаването от данъци, което често чуваме на практика, това е просто прехвърляне на това задължение.

Защо се случва това, защо предаването е в закона?

  • вътрешното самооблагане беше въведено главно за предотвратяване на данъчни измами
  • предимството за предприемачите е паричен поток, за клиенти с дълъг падеж или. в случай на неплащащи клиенти, доставчикът не трябва да плаща данък изход от своите средства в държавния бюджет, не е обременен от изтичането на средства, които все още не е получил от клиента. Просто казано доставчикът не плаща данък.
Защо терминът "себеотдаване"?

Клиентът е длъжен да плати ДДС (изходен данък) и ако са изпълнени условията, посочени в § 49 до 51 от ЗДДС, той също има право да приспадне ДДС (входящ данък). В такъв случай клиентът се облага сам и въздействието на данъка при пълно приспадане е неутрално.

Данъчна декларация - къде да се посочи вътрешното самооблагане

Доставчик: доставките не се отчитат в данъчната декларация, но трябва да бъдат изброени в ДДС записите
Клиент: редове 9, 10 и 21 от данъчната декларация
Контролен доклад - къде да се посочи вътрешното самооблагане

Доставчик: консумативи в раздел А2

  • споменава само: земеделски култури, желязо и стомана, мобилни телефони, интегрални схеми, строителни работи
  • внимание: в случай на земеделски култури, желязо и стомана, първите четири цифри от кода на стоките, мерната единица и количеството на стоките също се посочват
  • внимание: в случай на мобилни телефони и интегрални схеми се посочват естеството и количеството на стоките
  • не споменава други: напр. скрап и скрап, квоти за емисии
Клиент: трябва да посочи всички доставки в раздел Б.1

Земеделски култури

  • зърнени култури, напр. пшеница, ръж, ечемик, овес, ориз, попадащи в глава 10
  • маслени семена и маслени плодове; различни зърнени храни, семена и плодове; промишлени или лечебни растения; слама и фураж, попадащи в глава 12
  • въпреки че звучи просто, знаете ли, че тук са включени някои видове чай? Така че заведенията за кафене или доставчиците на ресторантски услуги също трябва да бъдат внимателни.
  • препоръчваме да работите с номенклатурата на валидната митническа тарифа или да се свържете директно с нас

Желязо и стомана, някои изделия от желязо или стомана

  • препоръчваме да работим задълбочено с номенклатурата на валидната митническа тарифа или да се свържете директно с нас

Строителни дейности

  • на практика клиентите често се обръщат към нас с въпроса дали доставката им е строителна работа
  • На уебсайта на Финансовата администрация на Словашката република има редовно актуализирана методическа инструкция за оценка на правилната класификация
  • оценката е индивидуална според конкретната търговия
  • в случай на неяснота, UOL ще съветва клиентите надеждно

Примери от практиката

  • документът от касата съдържа името на клиента, неговите идентификационни данни, включително ДДС номер, единични цени, текстово прехвърляне на данъчно задължение - отговаря на изискванията на фактурата и включване в B.1 и при доставчика A.2
  • документът от касата не съдържа задължителни данни и в същото време върху него се определя количествено ДДС - за съжаление този ДДС не подлежи на приспадане и в същото време възниква задължението за самооблагане. Затова внимавайте да инструктирате правилно служителите, отговарящи за покупката. Неправилно изчисленият ДДС от документа е данъчен разход.
  • самооблагането се отнася и за аванси, фактурата само в размер на разликата
  • ако доставчикът платецът издава фактура напр. на гражданина, издайте фактура със съответната данъчна ставка, прехвърлянето не се извършва
  • ако клиентът платецът получи фактура, в която елементите с превода са правилно посочени и в същото време с изчисления ДДС той ще го посочи в контролния отчет също в раздели Б.1 и Б.2

Обобщение

  • мястото на доставка на стоки и услуги е в Чешката република (Словашката република)
  • както доставчикът, така и клиентът са платци на ДДС
  • това са доставки съгласно § 69 ал. 12
  • доставчикът трябва да посочи сумата без данък и текста във фактурата „Обратно зареждане“

Планирани промени през 2019 г.
Предложената промяна ще даде светлина за надежда, така че самооблагането да не се прилага за земеделски култури, желязо и стомана с опростен документ (до 100, - EUR с ДДС, особено фактури без споменатия клиент и документи от касови апарати).

Когато коригирате неправилно приложен данъчен режим: фактура, издадена с ДДС, но трябваше да бъде преведена или фактура, издадена с превод, но трябваше да бъде издадена с ДДС, не се колебайте да се свържете с експерти на UOL.