основни

Основният принцип на управлението на оборотния капитал е да има на разположение точния размер на средствата, когато са необходими. Следователно финансовите нужди на всеки бизнес трябва да бъдат проектирани да отговарят на изискванията на този конкретен бизнес.

Оборотният капитал (също оборотен, оборотен) представлява частта от капитала на компанията, която е обвързана с текущи активи (т.е. в тази част от активите, която е консумирана и превърната в пари за по-малко от 1 година), а именно:

  • запаси - производствени запаси, стоки, запаси от незавършено производство и готови продукти
  • търговски вземания, респ. други групи вземания
  • финансови активи, т.е. пари в банковата сметка, в касата, както и краткосрочни ценни книжа
  • други текущи активи - начисления.

В рамките на управлението на оборотния капитал е необходимо да се разгледат 3 основни въпроса:

  • Колко оборотни средства трябва да обвърже компанията?
  • Каква е оптималната структура на текущите активи, в които е обвързан този капитал?
  • От какви финансови източници компанията трябва да получи необходимия капитал?

Може да се каже, че ключът към управлението на оборотния капитал е да се контролира и използва паричният цикъл в цялата компания, за да се осигури нейното функциониране всеки ден. Изкуството на управлението на оборотния капитал е да се използва всяка корона във фирмата с максимален ефект (възвръщаемост), т.е. да се осигури необходимата възвръщаемост при обвързване на минималния капитал.