Данъчно облагане на доходите на художници (автори). Как се облагат авторските и лицензионните такси и лицензионните такси през 2018 г.

Любопитен и щастлив, изследвам задълбочено въпроси и теми, които другите са изследвали малко. Във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o. заедно с нашите колеги предприемачи откриваме тротоари, които ще ги доведат по легален, но по-достъпен начин. Моят ежедневен партньор са законодателните събития и предизвикателства, пред които са изправени словашките предприемачи. Моите лични приоритети включват непрекъснато образование и в свободното си време се интересувам от политика, литература и изследване на всичко ново.

Знаете ли как да облагате различни видове доходи от артистични дейности? Законът за данъка върху доходите дава възможност на артистите да избират. Вижте предимствата и недостатъците на различните данъчни режими през 2018 г.

Художници, автори на различни произведения на изкуството, могат да имат различни видове доходи. Това е по-специално доход от създаване на произведение, представяне на художествено представление, издаване на лиценз или използване на лицензирано произведение.

Посоченият доход е облагаем доход и художниците (авторите) трябва да го облагат. За решенията относно данъчното облагане на доходите от художествени (авторски) дейности ключовата информация за художниците (авторите) е дали е така активен доход или пасивен доход.

Активен доход е доходът за създаване на произведение или за представяне на художествено представление. Пасивен приход са доходи от предоставяне на право за използване на произведение или от използване на художествено представление (издаване на лиценз) и доходи от използване на произведения или художествени изпълнения (използване на лиценз).

Когато облагат както активни, така и пасивни доходи, художниците (авторите) имат избор от два данъчни режима, а именно данък при източника или данъчно облагане в данъчната декларация. Индивидуалните режими на данъчно облагане на доходи от художествена (авторска дейност) имат предимства и недостатъци. Различен метод на данъчно облагане може да бъде от полза за всеки художник (автор).

Режимът на данъка върху дохода оказва влияние и върху плащането на застрахователни премии към Агенцията за социално осигуряване и към здравната каса. По този начин по-ниската данъчна тежест в крайна сметка може да бъде увеличена чрез плащания на премии.

Облагане на доходите на художници (автори) в данъчната декларация за 2018г

Както и през предходните години, през 2018 г. ще е необходимо художникът (авторът) да е подписал писмено споразумение с платеца, чието съдържание ще бъде, че художникът (авторът) и платецът (например издател, организатор на събитие) са съгласни че доходите от художествена (авторска) дейност се облагат от самия художник (автор) на свой риск.

Важен е и моментът на сключване на споразумението. Той трябва да бъде затворен преди изплащането на дохода, в противен случай доходът от дейността на автора би трябвало да бъде облаган от неговия платец чрез приспадане. Данъкът при източника ще бъде обсъден по-нататък в статията.

Сключването на горепосоченото споразумение трябва да бъде уведомено от платеца на дохода (напр. Издателство, организатор на събития) пред неговата местна компетентна данъчна служба. От 2018 г. ще има промяна в крайния срок за изпълнение на задължението за уведомяване. От 15 януари крайният срок се удължава до 31 януари календарната година, следваща календарната година, в която е сключено споразумението.

Пример: Споразумението между художника (автора) и платеца на доходи от художествена (авторска) дейност, сключено през 2018 г., трябва да бъде съобщено от платеца на неговата местна компетентна данъчна служба до 31.01.2019 г.

От 2018 г. задължението за уведомяване ще бъде изпълнено на формуляр, която ще бъде публикувана от Финансовата дирекция на Словашката република на нейния уебсайт. Ще е необходимо да се посочат името, фамилията, адресът на постоянно местожителство и рожденият номер, респ. дата на раждане, ако художникът (автор) е данъкоплатец, на когото не е определен роден номер в Словашката република. До 2018 г. не бяха установени нито формата, нито съдържанието на уведомлението.

Ще се прилага удълженият срок и новият начин за уведомяване за сключването на споразумението също и за споразумения, сключени през 2017г.

При прилагане на метода за облагане на доходите от художествена (авторска) дейност в данъчната декларация необходимо е да се разделят доходите на активи и пасиви. В същото време активният доход от художествена (авторска) дейност оказва влияние върху (не) плащането на застрахователни премии към Агенцията за социално осигуряване и здравноосигурителната компания. Следващата таблица обобщава вземанията и задълженията.

Изпълнител (автор) може да води счетоводство или данъчни регистри, въз основа на които впоследствие може да посочи в данъчната декларация размера на действително направените разходи за постигане, поддържане и осигуряване на облагаем доход от художествени (авторски) дейности. В този случай данъчната ревизия се фокусира върху проверката дали художникът (авторът) е декларирал всички облагаеми доходи и дали да претендира само тези данъчни разходи, които той може да претендира по Закона за данъка върху доходите.

Като алтернатива, той може да се прилага за фиксирани разходи, което означава, че той ще използва сумата като данъчен разход 60% от облагаемия доход (максимум 20 000 евро), или премии за плащания към Агенцията за социално осигуряване и здравноосигурителното дружество, ако са платени до края на съответната календарна година. В този случай се премахва задължението за доказване на връзката между данъчните разходи и облагаемия доход. В този случай данъчната ревизия проверява по-специално дали художникът (авторът) е декларирал всички облагаеми доходи и в правилния размер.

Ако действителните данъчни разходи (например начислени разходи) са по-високи от облагаемия доход на художника (автора), разликата представлява данъчна загуба, с която той може да намали данъчната основа през следващите календарни години. Художници (автори), които в момента правят бизнес напр. като самостоятелно заети лица те могат да приспаднат данъчната загуба от художествена (авторска) дейност от основата на търговския данък. Като алтернатива, ако търговията е носила загуби в миналото, е възможно да се намали печалбата от художествена (авторска) дейност чрез данъчната загуба от търговията.

При облагане на активния доход в данъчната декларация художникът (автор) може да кандидатства по различен начин необлагаеми части от данъчната основа (например необлагаемата част от данъчната основа на данъкоплатеца в годишен размер от 3 830,02 евро). При изчисляване на данъка върху дохода, t. j. в крайна сметка се изчисляват частичните данъчни основи както за активния, така и за пасивния доход и данъкът се изчислява от една сума. Това обаче означава и възможност за прогресивно данъчно облагане.

Данъчната ставка на дохода е 19%, обаче само от онази част от данъчната основа, която е по-малка от 176,8 пъти размера на издръжката. За 2018 г. това е 35 268,06 евро. Частта, надвишаваща посочената сума, се облага с данък 25%.

Художникът (автор) може да приспадне от данъка върху дохода, независимо дали се изчислява от активен или пасивен доходданъчен бонус за дете (в годишен размер от 258,72 евро) a данъчен бонус за покупка на апартамент или къща (до годишна сума до 400 евро).

Във връзка с данъчни задължения с непаричен характер, бихме искали да отбележим, че художник (автор), който облага доходите си в данъчна декларация, е длъжен да се регистрира в данъчната служба. Това е същото задължение, което имат напр. търговци. Трябва да кандидатствате за данъчен идентификационен номер (TIN) до края на календарния месец, следващ календарния месец, в който той започва да се занимава с доходоносна работа като художник (автор). Художници (автори) не се регистрират в Статистическата служба на Словашката република, t. j. за разлика от самостоятелно заетите лица, те не получават идентификационен номер.

Ако художниците (авторите) ще облагат данъчните активни доходи от художествена (авторска) дейност в данъчната декларация, те могат да бъдат задължени да внасят премиални вноски в Агенцията за социално осигуряване и те ще бъдат задължени да плащат премии за здравно осигуряване. За заплащане на застрахователни премии, което се отнася и за активни доходи от артистични (авторски) дейности, препоръчваме статията Вноски на самостоятелно заети лица и други SZČO към здравноосигурителното дружество от 1.1.2018г.

Данъчното облагане на доходите от художествена (авторска) дейност в данъчната декларация има своите предимства и недостатъци, но чрез подходящо разпределение на доходите е възможно да се максимизира използването на облагата при тяхното облагане. В този случай навременното данъчно планиране е незаменимо.

Кои доходи се считат за активни доходи на авторите през 2020 г. и кой метод на данъчно облагане е най-изгоден за авторите може да намерите в статията Данъчно облагане на доходите на авторите през 2020 г.

Данъчно облагане на доходите на художници (автори) при приспадане през 2018 г.

Ако художникът (автор) реши да облага доходите си чрез приспадане, данъчното облагане е отговорност на платеца на дохода (напр. издателство, организатор на събитие). Той плаща на художника (автора) вече облаган, чист, доход. Същото трябва да следва и платецът на доходи, който не е изрично съгласен с художника (автора) относно облагането на доходите чрез приспадане, тъй като този метод на данъчно облагане се определя от закона като основен. Платецът на дохода не може едностранно да се отърве от задълженията, свързани с тяхното данъчно облагане, но ви напомняме, че предмет на данъчно облагане са доходите на художника (автор).

При облагане на доходи от художествени (авторски) дейности чрез приспадане не е решаващо дали активният или пасивният доход се облага с данък. Доходът, облаган чрез приспадане, се счита за обложен, не се отчита в данъчната декларация и не подлежи на заплащане на застрахователни премии към Агенцията за социално осигуряване и Здравната каса. Следващата таблица обобщава вземанията и задълженията за приспадане на данъка върху доходите.

Данъчното облагане се извършва по такъв начин, че от размера на дохода (например лицензионна такса) се изчислява задължителна вноска в съответния художествен фонд (например Литературен фонд), която е в размер на 2%. От разликата между размера на дохода и задължителната вноска в съответния художествен фонд се изчислява сумата на данъка, като винаги се прилага данъчната ставка от 19%.

Издателят ще направи задължителна вноска в съответния художествен фонд и данъкът ще намали доходите на художника. Тази сума ще бъде изплатена на художника, напр. по банкова сметка.

Данъкоплатецът на дохода (напр. Издателство, организатор на събития) е длъжен да плати данъка на данъчната служба до 15-о число на календарния месец, следващ календарния месец, през който е изплатен доходът. В същия срок той трябва да уведоми данъчната служба по предписаната форма за размера на удържания и платен данък.

Художникът (авторът) не в този случай, t. j. в случай на данъчно облагане на доходи от художествена (авторска) дейност, няма задължения към данъчната служба.

Пример: През 2018 г. Евка допринесе с опита си за автомобилно списание. Съгласно лицензионното споразумение издателят му ще плати лицензионна такса от 500 евро за януари 2018 г., която се облага с приспадане.

Издателят първо ще намали лицензионната такса с 2% (принос към Литературния фонд). От разликата, t. j. от сумата от 490 евро, издателят му ще изчисли и приспадне данъка върху доходите, събран чрез приспадане от 93,10 евро.

Издателството ще плаща данък върху доходите до 15 февруари 2018 г. по сметката на данъчната служба. В същия срок той уведомява данъчната служба за този факт под подходящата форма и по начина, по който комуникира с данъчната служба.

Как да попълните известието за необлагане на роялти, както и примерно споразумение за необлагане с роялти, можете да намерите в статията Споразумение за необлагане на роялти и известие за данъчната служба (проби).

Резюме: Сравнение на предимствата и недостатъците на режимите на данък върху доходите на художниците през 2018 г.

Няма значение как се облагат доходите от художествена (авторска) дейност. Художникът (автор) може да получи значителни финансови спестявания, ако разгледа ситуацията си в контекст или получи съвет от експерт.

• Списъкът на спешните доходи се одобрява от Основния контакт
• Данъчно облагане на фармацевтични компании Новини Flash Accace Словакия
• Начално училище, Važecká 11, Prešov
• Архив за клетъчно хранене - Поздрави за успех
• за сайта