Душата на счетоводител, в момента също майка в родителски отпуск и външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o . В момента тя е специализирана в обработката на лични данъци.
Кой и при какви условия има право на данъчен бонус за дете? Имам ли право на данъчен бонус, ако детето ми учи в чужбина? Как да го приложим и какъв е размерът на данъчния бонус през 2018г?
Какво е данъчен бонус за дете?
Това е данъчно предимство от държавата за всяко дете на издръжка и на издръжка, живеещо с данъкоплатеца в домакинството (временното пребиваване на детето не засяга прилагането на данъчния бонус). Данъкоплатецът може да иска данъчния бонус всеки месец (ако е служител) или веднъж годишно (при годишния сетълмент или в данъчната декларация).
Какъв е размерът на данъчния бонус за дете през 2018г?
От 1.1.2018 г. е месечен размер на данъчен бонус 21,56 Eur (годишен размер 21,56 Eur x 12 месеца = 258,72 Eur) за всяко дете на издръжка и на издръжка.
Кога имам право на данъчен бонус за дете?
Имате право на данъчен бонус за всяко дете на издръжка, живеещо с вас в домакинството (докато временният престой на детето извън домакинството не засяга прилагането на данъчния бонус):
- ако сте данъкоплатец, който е имал облагаем доход през данъчния период съгласно § 5 от закона не. 595/2003 Coll. върху данъка върху дохода както е изменен (наричан по-долу "Закон за данъка върху доходите ") от зависима дейност (т.е. от заетост) в размер най-малко 6 пъти минималната работна заплата, или
- ако сте данъкоплатец, който е имал облагаем доход съгласно § 6, ал. 1 и 2 (от стопанска и друга самостоятелна дейност) най-малко в размер на 6 пъти минималната работна заплата и сте отчели данъчната основа на дохода (т.е. не сте отчели данъчна загуба).
От 1.1.2018 г. размерът на минималната работна заплата е 480 евро и по този начин правото на данъчен бонус за дете възниква за данъкоплатеца, ако годишният му доход е достигнал поне сумата от 2880 EUR и повече.
Дете на издръжка, живеещо с данъкоплатеца в домакинството, се счита за негово собствено дете, осиновено, дете, полагано на грижи, заместващо грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган и дете на другия съпруг, която се счита за зависима по Закона за детските помощи. Възрастно дете на издръжка също се счита за дете на издръжка на данъкоплатеца, ако му е поверено да се грижи, заменяйки грижите на родителите, докато навърши пълнолетие.
След като изпълните горепосочените условия, имате право да поискате данъчния бонус, ако предоставите съответния документ, който да поискате. Доказателство за прилагането на данъчната премия е свидетелството за раждане на детето или потвърждение за посещение на училището за съответните учебни години в случай, че детето непрекъснато се подготвя за кариера, като учи в гимназия или университет. Ако детето не е в състояние да се подготви за кариера чрез обучение или доход от работа поради нараняване или заболяване, компетентният орган трябва да предостави доказателство, че детето, живеещо с данъкоплатеца в домакинството, се счита за зависим.
Ако дете, което не е могло да се подготви за кариера, като е учило или получило доход поради трудова злополука или заболяване, е имало право на пенсия за инвалидност, тогава данъкоплатецът вече няма право да иска данъчен бонус. Правото на данъчен бонус за такъв данъкоплатец изтича през месеца, следващ месеца на издаване на решението за отпускане на пенсия за инвалидност.
Имам право на данъчен бонус за дете, съпруг/партньор също може да поиска данъчен бонус?
Ако имате право да поискате данъчния бонус и вашият съпруг (или съпруг или партньор) също го има, зависи от вас, по взаимно съгласие, кой от вас ще поиска данъчния бонус. Ако сте се съгласили, че ще имате право на данъчния бонус, съпругът ви не може да го иска едновременно.
Данъкоплатец, който издържа дете само един или няколко календарни месеца през данъчния период, може да бъде намален с данъка върху доходите или авансите по § 5 само с размера на данъчния бонус за всеки календарен месец, в началото на който са били изпълнени условията за кандидатстване срещнали. В такъв случай един от данъкоплатците може да поиска пропорционална част от данъчния бонус за всички деца на издръжка, а другата част от данъкоплатците за останалата част.
Ето пример: След развод от 1 март 2018 г. (включително) бащата живее с дъщеря си (родена през 2011 г.) в едно домакинство. Дъщерята е ученичка в първа година от началното училище. До 1 март 2018 г. дъщерята живееше в едно домакинство с майка си, която кандидатства за данъчен бонус. Има ли право бащата на данъчната премия? Бащата има право да претендира за данъчен бонус от март 2018 г., t. j. Януари - февруари 2018 г. майката претендира за данъчна премия и от март 2018 г. бащата на детето има право на данъчната премия.
В случай, че няколко данъкоплатци отговарят на правото и не са съгласни относно прилагането на данъчния бонус, данъчният бонус се прилага или предоставя на всички деца на издръжка по реда на майка, баща, друго правоимащо лице.
До каква възраст мога да имам право на данъчен бонус?
Правото на данъчен бонус възниква в случай на условия, предвидени в закона от месеца на раждането на детето (например за дете, родено на 16 февруари 2018 г., имате право на данъчен бонус още през февруари 2018 г.) до месеца, в който детето навърши 25 години (ако постоянно се подготвя за професия чрез редовно обучение в гимназия или университет).
Дете, което непрекъснато се подготвя за бъдеща професия чрез редовно обучение в средно училище или университет, означава дете, завършило задължително обучение, т.е. j. от 16-годишна до 25-годишна възраст.
В случай на осиновено дете, правото на данъчен бонус възниква в месеца, в който детето е осиновено или погрижено, заменяйки грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган.
Дете, завършило университетска степен преди 25-годишна възраст, вече не се счита за дете на издръжка и не отговаря на условията за данъчен бонус. Данъкоплатецът губи правото на данъчен бонус от юни 2018 г. (в случай, че детето е получило висше образование от втора степен през май 2018 г.). Денят на получаване на университетска диплома е денят на държавността.
Ако детето е завършило средно училище и не продължава обучението си, данъкоплатецът има право на данъчен бонус не по-късно от 31 август същата година.
Имам право на данъчен бонус, ако детето ми учи в чужбина?
Според Закона за детските добавки системната подготовка на дете за професия означава и друго обучение или преподаване, т.е. също обучение в чужбина, само ако техният обхват и ниво са, съгласно решението на Министерството на образованието, науката, научните изследвания и Спортът на Словашката република (оттук нататък „Министерство на образованието“) Изграден на нивото на обучение в училищата у нас, в случай на обучение в чужбина с решение за еквивалентност на обучението на обучение в Словашката република.
Ако служител иска да поиска данъчен бонус за дете, което учи в чужбина, той е длъжен да представи на работодателя си, освен свидетелството за обучение, и решение за еквивалентност на изследването с проучване в SR. Служителят е длъжен да представи това потвърждение на своя работодател само веднъж, през следващата академична година той/тя вече не трябва да подава потвърждението.
Споменатото решение е издадено от Министерството на образованието на Словашката република - Център за признаване и издаване на доказателства за образование. Ако дете учи в училище, което е в списъка на „еквивалентни“, т.е. признати университети в отделните държави от ЕС, ЕИО и Швейцария, не е необходимо да подавате споменатото решение на своя работодател. Списък с "еквивалентни" училища може да се намери на уебсайта на Министерството на образованието в раздела Международно сътрудничество, подраздел Признаване на свидетелства за образование и професионални квалификации от чужбина.
Как служителят иска данъчен бонус за дете през 2018 г.?
Също така служителят има право да иска данъчен бонус ежемесечно чрез своя работодател, когато:
- ще подпише Декларацията за прилагане на необлагаемата част към данъкоплатеца и данъчния бонус и в III. в раздела се посочват данните за детето (децата),
- представете съответните документи - акт за раждане, потвърждение за посещение в училище - валидно за учебната учебна година и др.,
- за даден календарен месец облагаемият му доход от зависима дейност ще достигне поне половината от минималната работна заплата (т.е. за 2018 г. - 240 евро).
Вашият работодател ще намали авансовите плащания за данък върху доходите с размера на данъчния бонус или ще ви плати данъчен бонус.
Ако даден служител прекрати работата си при един работодател през месеца и започне работа при друг работодател, той/тя има право на прилагане на данъчния бонус още през месеца, в който е започнал нова работа. Важно е служителят да има предвид, че той може да иска данъчен бонус само от един работодател за един месец (т.е. или стар, или нов работодател).
Ако служителят не иска да претендира данъчния бонус ежемесечно, той може да кандидатства за данъчен бонус в годишния размер, когато иска годишното данъчно споразумение (данъчният бонус ще бъде изплатен от работодателя най-късно при изплащане на заплати Април - т.е. през май) или в подадената от него данъчна декларация (данъчната служба ще му изплати данъчната премия в законоустановения срок).
Как предприемачът иска данъчен бонус за дете през 2018 г.?
Ако предприемачът не е служител, той прилага данъчния бонус веднъж годишно в подадената данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица за съответния данъчен период.
Ако предприемачът иска да поиска данъчната премия в данъчната декларация, той трябва:
- попълнете IV. раздел, в който се посочват данните за детето (децата), на което той или тя иска да претендира данъчната премия,
- прикачете към данъчната декларация като прикачен файл законоустановените удостоверения, доказващи правото на данъчен бонус (например свидетелство за раждане, удостоверение за посещение в училище за съответните учебни години и др.)
Документите, доказващи правото на данъчен бонус, са част от данъчната декларация и са приложени към нея.
В случай на данъчно задължение (данък за плащане) на предприемача, данъчният бонус ще бъде компенсиран спрямо данъка за плащане. В противен случай (надплащане на данъка) данъчният бонус ще бъде възстановен заедно с надплащането по искане на предприемача по сметката или чрез пощенски запис.
Какъв е размерът на данъчния бонус за дете през 2020 г. и на какви условия трябва да отговаря данъкоплатецът? Ще опишем в статията Данъчен бонус за дете през 2020 г.