през

Счетоводител в Účtovná jednotka, s.r.o. и завършил катедрата по счетоводство и одит в Икономическия университет в Братислава.

Данъчният бонус през 2017 г. е 21,41 евро на месец. Годишният размер на данъчния бонус е 256,92 евро. В следващата статия ще разберете кой има право да претендира за данъчен бонус през 2017 г., условията за искане на данъчния бонус и друга информация за данъчния бонус през 2017 г.

Данъчен бонус през 2017г

Съгласно Закон № 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите (наричан по-долу „Закона за данъка върху доходите“) е данъчна бонус данъчна облага за дете на издръжка, живеещо с данъкоплатец в домакинството.

Размерът на данъчния бонус се коригира ежегодно в зависимост от изменението на прожитков минимум. От 1 юли 2016 г. сумата продължава да се прилага издръжка в размер на 198,09 евро на месец за възрастен. Данъчният бонус за 2017 г. остава непроменен, следователно в размер на:

  • 21,41 евро/месец,
  • 256,92 евро годишно.

Забележка: От 1 януари 2015 г. размерът на данъчния бонус се определя за цялата календарна година. През 2017 г. сумата на данъчния бонус от 21,41 евро на месец е валидна за месеците от януари до декември 2017 г.

Кой има право да претендира за данъчен бонус през 2017г

Данъчният бонус може да се прилага за дете на издръжка, живеещо с данъкоплатеца в домакинството. Данъкоплатецът има право да претендира за данъчен бонус през 2017 г., който:

  • имал облагаем пряк доход от зависима дейност (напр. от заетост) през данъчния период най-малко в размер на 6 пъти минималната работна заплата за 2017 г., или
  • имал облагаем доход от бизнес (напр. от търговия) и друга самостоятелно заета дейност през данъчния период най-малко в размер на 6 пъти минималната работна заплата за 2017 г. и в същото време отчитал данъчната основа (частична данъчна основа) от доходи от бизнес и друга самостоятелна дейност.

Минималната работна заплата за 2017 г. е определена на 435 евро. Минималният годишен размер на облагаемия доход за искане на данъчния бонус през 2017 г. е 2610 евро. Минималният месечен размер на облагаемия доход за искане на данъчния бонус през 2017 г. е 217,50 евро.

Съгласно § 33 ал. 10 от Закона за данъка върху доходите данъкоплатец с ограничено данъчно задължение може също да претендира за данъчния бонус, ако сумата от неговия облагаем доход от източници на територията на Словашката република през съответния данъчен период е най-малко 90% от всички доходи на този данъкоплатец, които текат от източници на територията на Словашката република и от източници в чужбина.

В съответствие с § 33 ал. 2 от Закона за данъка върху доходите, дете на издръжка на данъкоплатеца, а именно собственото, осиновено, дете, полагано на грижи, заместващо грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган, а детето на другия съпруг се счита за издръжка дете съгласно Закон № 600/2003 Coll. относно детските надбавки и за изменението на Закон №. 461/2003 Coll. относно социалното осигуряване (наричан по-долу „Закон за детските надбавки“).

Според Закона за детските надбавки дете на издръжка се счита за дете до края на задължителното училище, най-късно до 25-годишна възраст, ако:

  • - непрекъснато се подготвя за професия, като учи в средно или университетско редовно обучение, или
  • не може непрекъснато да се подготвя за кариера, като учи или се ангажира с доходоносна работа поради заболяване или нараняване.

Дете на издръжка е и дете, което:

  • е освободен от задължението да посещава училище,
  • - се обучава в начално училище за ученици с увреждания, или
  • не може непрекъснато да се подготвя за професия или да извършва доходоносна дейност поради дългосрочно неблагоприятно здравословно състояние, най-дълго до навършване на пълнолетие.

Дете, което има право на пенсия за инвалидност, не се счита за дете на издръжка от месеца, следващ месеца, в който е издадено решението за отпускане на пенсия за инвалидност. От този месец данъкоплатецът няма право на данъчен бонус за дете, на което е отпусната пенсия за инвалидност.

Дете, получило средно образование, не се счита за дете на издръжка. Данъкоплатецът няма право на данъчен бонус за дете от юни 2017 г., ако детето получи висше образование от втора степен през май. Денят на получаване на университетска диплома се счита за ден на държавността, а не за датата на предаване на титлата на детето (дата на завършване).

Данъкоплатецът има право и на данъчния бонус за дете, кои:

  • завършва гимназия, не по-късно от 31 август същата година,
  • завършил средно училище, най-дълго след записването в университета най-късно през октомври същата година,
  • завърши първостепенно университетско обучение при записване за второстепенно университетско обучение, проведено не по-късно от октомври същата година.

В случай на прекъсване на обучението детето не се счита за дете на издръжка и данъкоплатецът няма право на данъчен бонус през периода, за който обучението на детето е било прекъснато.

Пример за данъчен бонус през 2017г

Михал Серентов има едно дете, Ондрей Серентов. Ондрей Серентов е на 22 години. Ondrej завършва бакалавърската си степен в редовно обучение в университета през май 2017 г. Ondrej ще има записване в редовно инженерство през септември 2017 г.

Михал Серенетов може също да приложи данъчната премия към Ондрей Серентов за месеците юни - август, защото Ондрей Серентов продължава редовното си университетско обучение. Ако Ондрей Серентов не продължи обучението си по инженерство или ще продължи обучението си по инженерство едва през 2018 г., Михал Серентов ще има право на данъчен бонус през 2017 г. само за месеците януари - май 2017 г.

Данъкоплатецът има право на данъчен бонус от месеца на раждане на детето. Данъкоплатецът може да поиска и данъчната премия за дете, което има временен престой извън домакинството, напр. дете, живеещо в интернат, докато учи в университет.

В случай че това дете с няколко данъкоплатци живее в домакинството, само един от данъкоплатците може да поиска данъчния бонус. Ако данъкоплатците не са съгласни кой ще приложи данъчния бонус за детето, данъчният бонус се прилага по реда на майка, баща, друго правоимащо лице.

Данъкоплатците могат да се договорят, че единият данъкоплатец ще иска данъчната бонус за няколко месеца, а другият данъчнозадължен ще иска данъчната премия за останалите месеци. Данъкоплатците не могат да се споразумеят, че единият данъкоплатец ще приложи данъчната премия за едното дете, а другият данъкоплатец за другото дете. Правилото важи:

Как да поискате данъчен бонус през 2017г

Данъкоплатецът трябва да докаже правото да изиска данъчния бонус, като го представи:

  • доказателство за право на данъчен бонус за дете на издръжка (копие от акта за раждане или копие от съдебното решение за осиновяване на детето и, ако данъчният бонус се отнася за детето на другия съпруг, също копие от акта за брак),
  • потвърждение за посещение в училище, валидно за дадената учебна година или
  • удостоверение от компетентния орган за надбавката за дете на издръжка.

Ако дете, живеещо с данъкоплатеца в домакинството, не може непрекъснато да се подготвя за кариера, като учи или печели работа поради болест или нараняване, доказва, че данъкоплатецът има право на данъчната премия:

  • удостоверение от компетентния орган, че детето, живеещо с данъкоплатеца в домакинството, се счита за издържано и че то или тя не може непрекъснато да се подготвя или да упражнява доходоносна дейност в резултат на заболяване/нараняване, или
  • удостоверение от компетентния орган за надбавката за дете на издръжка.

Забележка: Сертификатът за получаване на зависимо дете е универсален сертификат, който замества горните документи.

Данъкоплатец с доходи от стопанска и друга самостоятелна дейност (който не е и служител) може да иска данъчен бонус само в подадената данъчна декларация. Данъкоплатецът, подаващ декларацията за данък върху доходите, прилага като приложение горните документи, доказващи право на данъчен бонус.

Ако размерът на прилагания данъчен бонус е по-висок от размера на данъка, изчислен в данъчната декларация, данъкоплатецът ще поиска възстановяване на разликата между размера на данъчния бонус и сумата на данъка, изчислен в данъчната декларация.

Данъкоплатец с доходи от зависима дейност (от заетост) може да поиска данъчен бонус:

  • непрекъснато през цялата година или
  • в годишното селище за 2017 г. или
  • в подадената данъчна декларация за 2017г.

За да приложи данъчния бонус, данъкоплатецът - служител при работодателя трябва да има подписана Декларация за прилагане на необлагаемата част от данъчната основа за данъкоплатеца и данъчната премия. До края на месеца, през който е започнал работа, служителят трябва да представи горепосочените документи, доказващи правото на данъчен бонус. Ако служителят роди дете, той/тя трябва да представи на работодателя в рамките на 30 дни след раждането на детето документи, доказващи правото на данъчен бонус.

Работодателят предоставя на служителя данъчен бонус за всеки месец, в която данъкоплатецът - служител - е отговарял на условията за прилагане на данъчния бонус. Това са двете условия:

  • облагаемият му доход през календарния месец през 2017 г. е бил поне 217,50 евро,
  • представи на работодателя всички съответни документи за прилагане на данъчния бонус.

Ако служителят не е подал навреме документите за прилагане на данъчния бонус и облагаемият му доход от зависими дейности е бил най-малко в размер на 2610 евро през 2017 г., той не губи правото на данъчния бонус през 2017 г. данъчен бонус ще бъде предоставен прилага неприложената част от данъчния бонус в подадената данъчна декларация.

Ако данъкоплатец - служител през календарен месец не постигне облагаем доход от зависима дейност в размер най-малко 217,50 евро, но през 2017 г. облагаемият му доход от зависима дейност достига поне сумата от 2610 евро, приложете го в данъка върху доходите връщане.

За всеки месец, през който служителят получава облагаем доход от зависима дейност в размер на най-малко 217,50 евро, работодателят намалява данъчния си аванс с размера на данъчния бонус. Ако размерът на данъчния бонус е по-висок от данъчния аванс през календарния месец, нетната заплата на служителя ще бъде по-висока с размера на разликата между данъчния бонус и данъчния аванс.

Какъв е размерът на данъчния бонус за дете през 2020 г. и на какви условия трябва да отговаря данъкоплатецът? Ще опишем в статията Данъчен бонус за дете през 2020 г.