В предишната статия разгледахме темата за това какви ястия може да претендира самостоятелно заето лице от 1 юни 2018 г. Днес ще се съсредоточим повече върху самостоятелно заетите ястия от 1 юни 2018 г. и върху какви ястия може да претендира самостоятелно заетото лице командировка. В статията ще намерите и практически примери.
Най-честите грешки при кандидатстване за хранене
Закупете билети за хранене за миналия период
Това е най-честата грешка, която предприемачите допускат по отношение на диетата. В този случай имайте предвид това Предприемачите вече не могат да искат обратно изкупени ваучери за хранене като приспадаем данъчен разход. Обяснението е фактът, че споменатите билети не са могли да се използват за хранене през предходния период, тъй като по това време предприемачът не ги е разполагал.
Препоръчваме:
Поръчайте ваучери няколко месеца предварително, за да не забравите да закупите ваучери преди началото на месеца и да не можете да поискате разходи за дни, когато ваучерите все още не са били налични.
Прилагане на хранене в случай на съвпадение на работата и бизнеса
Често се случва, че предприемач, който също е служител и има право на надбавка за храна от работодателя, прилага и надбавката за хранене като предприемач. В такъв случай обаче неговите разходи за издръжка не са данъчно признати разходи.
Невъзможност да се докаже броят отработени дни
Предприемачите често не могат да докажат броя на отработените дни, въз основа на които могат да кандидатстват за храна за данъчни разходи. Предприемачите могат да документират изпълнението на бизнес дейности в определен ден по различни начини, напр. дневник, бележки за доставка, потвърдени от клиентите, фактура, издадена за техните дейности в деня на подаване на заявка за храна в разходи (например през уикенда) и под.
Забележете Podnikam.sk:
По време на почивка или отпуск предприемачът не може да претендира за разходите за храна.
В премиум частта на съдържанието ще намерите:
- Прилагане на данъчни разходи за хранене по време на командировка
- Прилагане на хранене в случай на фиксирани разходи
- Предварително закупени билети за хранене за по-дълъг период
- Билети за хранене срещу касов блок от ресторант
- Кетъринг и бизнесмен, работещи част от годината в чужбина
- Количеството на борда зависи от него
- Помощ за храна като данъчен разход на работодателя
- Практически примери
Прилагане на данъчни разходи за хранене по време на командировка
Ако предприемачът извършва командировка, t. j. дейността се извършва на място, различно от мястото, където дейността обикновено се извършва, това е командировка. В този случай той кандидатства за парични надбавки в съответствие със Закона за пътни надбавки, в зависимост от броя на часовете на командировката.
Прилагане на хранене в случай на фиксирани разходи
Предприемач, който използва фиксирани разходи, не заплаща отделно храна. Храненето е част от фиксираните разходи, които такъв предприемач претендира.
Предварително закупени билети за хранене за по-дълъг период
Ако самостоятелно заето лице закупи билети за хранене предварително за по-дълъг период (например тримесечие, половин година, година), тогава по време на покупката може само да добави към комисионната на компанията данъчни разходи издаване на ваучери за хранене или подобни такси.
Билетите за храна ще бъдат начислени към данъчните разходи постепенно според действително отработените дни. Най-добре е винаги да се изчислява колко дни е работил след края на календарния месец и според този брой той ще добави съответния брой ваучери за храна в покупната им цена към данъчните разходи. Трябва да се вземе предвид максималната цена на хранене, която се определя от закона за надбавките за пътуване, а от 1 юни 2018 г. е сумата от 4,80 евро.
Хранене на билети срещу касов блок от ресторант
Кетъринг в ресторанти без използване на билети за хранене
- плащате за хранене в брой или с платежна карта на базата на блок от електронния касов апарат (това е данъчен документ),
- Запазвате блоковете от касата, за да можете да ги включите в разходите в края на данъчния период,
- за всеки работен ден можете да поискате сума въз основа на мярка на Министерството на труда, социалните въпроси и семейството, която в момента е 4,80 евро,
- ако платите повече от 4,80 евро за обяд, можете да включите в разходите си разходи до 4,80 евро,
- ако платите по-малко от 4,80 евро за вашата храна, можете да включите в разходите само действително платената сума.
Билети за храна (ваучери)
- Можете да включите в разходите си само толкова билети, колкото сте работили,
- Разходите за хранене трябва да бъдат подкрепени с доказателство за покупка, което е фактура,
- това е най-простият метод на приложение.
Предимства на билетите за хранене
- публикувате фактура за закупуване на билети за хранене и не е необходимо да добавяте всеки отделен блок от ресторанта към счетоводството поотделно,
- можете да си купите и хранителни стоки за билет за хранене, не е задължително да е само топла храна (никой не проверява какво сте купили за билет за хранене).
Недостатък на билетите за хранене
- таксата, която фирмите за продажба на билети начисляват за всяка покупка. Препоръчваме: За да се сведе до минимум таксата, е по-изгодно да се купуват билети за хранене предварително за по-дълъг период наведнъж.
Кетъринг в фирмени и училищни столове
- някои столове и училищни трапезарии също предоставят кетъринг услуги на хора, които не са служители на фирмата или училището, и е възможно да платите храната в брой или по фактура,
- дори в този случай, предприемачът може да претендира като данъчно признат разход в размер на максимум 4,80 евро.
Кетъринг и бизнесмен, работещи част от годината в чужбина
В случай на дейност на предприемач, осъществявана в чужбина, е важно първо да се проучи, дали това е дейност, извършвана на място, различно от мястото, където самонаетото лице редовно извършва дейността.
Ако самостоятелно заето лице редовно работи на определено място в чужбина, например работи за търговия в определена фирма в Унгария, мястото на неговата дейност не се счита за място, различно от мястото на редовна дейност на неговата дейност ( не се счита за командировка). Поради тази причина той не може да претендира за издръжка съгласно Закона за пътни надбавки. За всеки календарен ден от извършването на дейността обаче той може да претендира действителните данъчни разходи разходи за кетъринг максимум на височина 4.80 евро на ден (Въпреки това те трябва да имат доказателство за това, така че е изгодно да сте закупили ваучери за храна).
Пример
Словашкото самостоятелно заето лице работи 100 дни в годината във фирма в Естергом, Унгария. Поради факта, че той редовно идва във фирмата в Естергом, мястото на извършване на дейността му в Естергом, Унгария, не се счита за място, различно от мястото, където самостоятелно заетото лице редовно извършва своята дейност ( не е командировка).
Поради тази причина самостоятелно заетото лице няма да иска пътни разходи под формата на пътни надбавки, но ще поиска максимална надбавка от 4,80 евро за всеки ден, в който работи в Унгария. Той обаче винаги трябва да доказва тези разходи!
Служебно пътуване на самостоятелно заето лице в чужбина и право на надбавка за храна
Ако предприемачът извършва командировка в чужбина, мястото на командировката се счита за място, различно от мястото на обичайното извършване на неговата дейност. Поради тази причина той ще има право на надбавка за храна в евро или в чуждестранна валута, която ще прилага за всеки календарен ден на чуждестранно командироване под формата на надбавки за пътуване в съответствие със Закона за надбавките за пътуване.
Количеството на борда зависи от него
от продължителността на чуждестранната командировка извън територията на Словашката република в календарен ден, докато продължителността на чуждестранната командировка е разделена на часови зони,
- основните добавки за хранене за чуждестранни командировки за 2018 г. са определени с мярката на Министерството на финансите на Словашката република №. 401/2012 сб., за определяне на основни ставки за надбавка за храна в евро или в чуждестранна валута за командировки в чужбина. Мярката влиза в сила от 1 януари 2013 г.
| Часови зони в чуждестранна командировка | Количество на борда |
| до 6 часа включително | 25% от основната норма на хранене |
| над 6 часа до 12 часа | 50% от основната норма на хранене |
| над 12 часа | 100% от основната норма на хранене |
Пример №. 1:
Работодателят осигурява храна за своите служители в заведението за хранене на друг работодател. Стойността на диетата е 4 евро. Колко от вноската може да бъде начислена като разход, засягащ данъчната основа?
Работодателят може да поиска поне 55% от стойността на храненето като данъчни разходи, т.е. j. в нашия случай това е най-малко 2,20 евро. Максималната сума, която се признава за работодателя като данъчен разход за едно хранене, е 2,64 евро (55% от размера на надбавката за храна за часовия пояс от 5 до 12 часа, т.е. от сумата от 4,80 евро). Данъчният разход е размерът на действително предоставената вноска на работодателя.
Ваучери за храна (гастро билети)
стойността на ваучера за хранене трябва да бъде поне 75% от надбавката за хранене, предвидена за командировка с продължителност 5 и 12 часа съгласно Закона за надбавките за пътуване, в момента е най-малко 3,60 евро (75% от 4,80 €),
- минималният размер на надбавката за храна на служителя при предоставяне на ваучер за хранене е 1,98 евро (55% от сумата от 3,60 евро), а максималният 2,64 евро (55% от сумата от 4,80 евро),
- стойността на билета за хранене е освободена от здравно и социално осигуряване и данък върху доходите.
- работодателят трябва да предостави ваучер за хранене на служителя за всеки работен ден, през който е работил повече от 4 часа,
- при осигуряване на храна за служители чрез юридическо лице или физическо лице, което е упълномощено да посредничи в кетъринг услугите чрез ваучери за хранене, размерът на таксата за посреднически кетъринг услуги е максимум 3% от стойността, посочена във ваучера за хранене. Тази комисионна е признат данъчен разход на работодателя.
Пример №. 2:
Работодателят осигурява храна за своите служители под формата на ваучери за храна (гастро билети) в размер на 4,20 EUR на ваучер. Колко може да включи в данъчните разходи?
Когато се предоставят ваучери за храна, стойността на храната е сумата, изчислена като 75% от надбавката за храна, предоставена по време на командировка с продължителност от 5 до 12 часа, т.е. j. 3,60 евро (75% от 4,80 евро). Работодателят може да иска като данъчен разход минимум 1,98 евро (55% от 3,60) и максимум 2,64 евро (55% от 4,80 евро). Като разход, засягащ данъчната основа, той отчита действително предоставената вноска, която предоставя на служителите за хранене, в рамките на посочения диапазон.
Предоставяне на финансова вноска за хранене
Работодателят може да го предостави:
- - ако задължението на работодателя да осигури храна за служителите изключва условията за работа на работното място, или
- ако работодателят не е в състояние да осигури храна в собственото си заведение за хранене, в заведението за хранене на друг работодател или чрез юридическо или физическо лице, упълномощено да предоставя кетъринг услуги, или
- ако въз основа на медицинско свидетелство от лекар специалист, служителят не е в състояние по здравословни причини да използва някой от методите за хранене на служителя, предоставени от работодателя, или
- в случай на служител, изпълняващ домашна работа или работа от разстояние, ако не му е осигурено хранене или ако кетърингът на такъв служител би бил в противоречие с естеството на домашната работа или работата по работа.
Размерът на финансовата вноска за хранене трябва да бъде предоставен в размер, който работодателят допринася за едно основно хранене. Ако работодателят осигури финансова вноска, той е освободен от данъци и налози в същия размер, който работодателят би допринесъл за ваучери за храна. Обезщетението за финансово хранене се счита за облагаем доход на служител, който е обект на данък върху доходите от зависима дейност.
Забележете Podnikam.sk:
Ако служителят, въз основа на медицинско свидетелство от специализиран лекар, по здравословни причини не може да използва нито един от методите за хранене на служителите, предоставени от работодателя, този финансов принос съгласно § 5 ал. 7 писмо б) от Закон № 595/2003 Coll. върху данъка върху дохода, освободен от данък.
Пример №. 3:
Служителят е доказал с медицинско свидетелство от специализиран лекар, че не може да се храни по обичайния начин по здравословни причини. Следователно работодателят му предоставя финансова вноска за храна в размер на 3,60 евро на хранене. Трябва ли служителят да обложи данъчната вноска от работодателя? Посочва се финансовото участие на данъчните разходи на работодателя?
Обезщетението за финансово хранене се счита за облагаем доход на служител, който е обект на данък върху доходите от зависима дейност.
За служител, който въз основа на медицинско свидетелство от специализиран лекар, по здравословни причини, не може да използва нито едно от предоставените от работодателя ястия, предоставени от работодателя, финансовото участие за храна е освободено от данък. Ако обаче служителят не представи такова удостоверение на работодателя, надбавката за финансово хранене би представлявала доход, подлежащ на облагане с данък върху доходите и следователно ще трябва да се облага с данък.
Данъчните разходи в случая на предоставената надбавка за храна могат да бъдат само вноски в размер на максимум 55% от сумата от 4,80 евро, което представлява сумата от 2,64 евро. Ако работодателят допринася повече от лимита за хранене на служителите, сумата над тази граница е разход, който не засяга данъчната основа.
Помощ за храна като данъчен разход на работодателя
Вноските на работодателя за изхранването на служителите представляват данъчен разход съгласно § 19, ал. 2 писмо в) точка 5 от Закона за данъка върху доходите, ако те са предоставени при условията, предвидени в Кодекса на труда.
Забележете Podnikam.sk:
Ако работодателят допринася за служителите за храна по-висока сума от лимита, сумата над тази граница е разход, който не засяга данъчната основа (при просто счетоводство), респ. т. увеличаване на данъчната основа (счетоводно отчитане).
Вноски за социални фондове
работодателят може да допринася за храненето на служителите дори в допълнение към вноските съгласно Кодекса на труда от социалния фонд,
- размерът на вноската от социалния фонд не е ограничен, той е уговорен в колективния трудов договор (ако работодателят го е сключил) или размерът на вноската за храна от социалния фонд се определя от работодателя (ако го направи няма колективен договор),
- вноската от социалния фонд е освободена от данъци и налози.
Работодателят може, след консултация с представителите на работниците и служителите
коригирайте условията, при които на служителя ще бъде осигурено хранене по време на празници, препятствия на работното място или друго оправдано отсъствие на служителя на работа,
- да се позволи хранене за служители, които работят извън графика на работните смени при същите условия като другите служители,
- да разшири кръга от физически лица, на които ще осигурява храна и на които ще допринася за хранене, напр. може, след консултация с представителите на служителите, също да осигури храна на изпълнителите или на управляващия директор на компанията при същите условия като служителите. Със съгласието на представителите на служителите този разход може да се счита за данък.