Управляващ директор и съсобственик на компанията Účtovná jednotka, s.r.o., данъчен съветник и известен експерт по счетоводство, който редовно публикува професионални статии и лекции на образователни семинари. Тя е експерт в Асоциацията на младите предприемачи на Словакия по счетоводни и данъчни въпроси.
Самостоятелно заето лице не плаща такси за първата година от бизнеса - почти всеки от нас е чувал това изречение. Но вярно ли е или мит? Този период наистина е една година и какво да кажем за годишното уреждане на налозите?
Вноските на самостоятелно заето лице или друго самостоятелно заето лице (SZČO) в Социалното и здравноосигурителното дружество са регламентирани от Закон №. 461/2003 Coll. относно социалното осигуряване, изменен (наричан по-долу „Закона за социалното осигуряване“) и Закон №. 580/2004 Coll. относно здравното осигуряване, изменено (наричано по-долу „Закона за здравното осигуряване“).
Плащане на вноски към здравноосигурителната компания през първата година от бизнеса
Ако сте започнали бизнеса си като самостоятелно заето лице, попълненият от вас формуляр за търговска регистрация включва и вашето заявление за здравно осигуряване. Следователно не е необходимо да се свързвате със здравноосигурителната компания; Службата за лицензиране на търговията му предоставя информация за новосъздадения търговски лиценз. В случай на други SZČO, като художници или лица, които са регистрирани в различни регистри - данъчни съветници, одитори, финансови посредници и др., Те са длъжни да обявят началото на тази дейност и по този начин произхода на платеца SZČO, здравноосигурителна компания в рамките на осем дни.
Дали начинаещият SZČO (самостоятелно заето лице) трябва да плаща аванси за здравно осигуряване от първия ден на започване на доходоносна дейност зависи от това дали той има само статут на SZČO или е комбинация от видове осигурител.
Ако е o нов SZČO (напр. стартиране на бизнес за първи път) и което не е нито служител, нито държавно осигурено лице, трябва да плати аванси незабавно, и т.нар. минимални здравноосигурителни вноски. През 2019 г. това е сумата от 66,78 евро, през 2020 г. това ще бъде сумата от 70,91 евро на месец (в случай на инвалид това е половината от посочените суми).
Ако е o нов SZČO (напр. начинаещ самостоятелно заето лице), който също има друг платец на премията, т.е. в същото време като служител или осигурено лице на държавата (например студенти, пенсионери с увреждания, получатели на майчинство или родителски помощи), ситуацията е различна. В случаите на комбинация от платци при започване на бизнес, стартиращият SZČO не подлежи на минимална основа, поради което не трябва да се плащат минималните такси. Размерът на аванса може да бъде определен дори при нула. Трябва обаче да се вземе предвид, че такъв предприемач може да излезе с високи просрочени задължения в годишното сетълмент, които ще трябва да плати веднага след годишното сетълмент.
Определяне на месечните аванси за здравно осигуряване в началото на SZČO през 2019/2020
Какъв размер аванси на здравноосигурителната компания SZČO е длъжен да плати в периода след започване на бизнес, ще посочим в ясна таблица.
| Само SZČO | ● размерът на аванса се определя от вас най-малко 66,78 евро през 2019 г., респ. 70,91 евро през 2020 г. ● до първото годишно сетълмент, при което ще бъде изчислен размерът на авансовото плащане, не по-малко от минималните налози |
| SZČO и в същото време служител | ● размерът на аванса се определя от вас ● не подлежи на минимална основа - може да бъде и нулев аванс ● до първото годишно сетълмент, при което ще бъде изчислен размерът на авансовото плащане, в случай на продължителността на комбинацията от платци също в размер по-нисък от минималните налози |
| SZČO и в същото време държавно осигурено |
Примери за плащане на вноски към здравноосигурителната компания през първите години на бизнес
Пример за плащане на аванси на здравноосигурителна компания за начинаещо самостоятелно заето лице през първите години:
Счетоводителят Анна ще започне бизнес през февруари 2019 г., докато никъде не е заета, нито е държавно осигурена - тя работи само като SZČO. Тъй като няма друг платец на застрахователни премии, дори в миналото SZČO не е извършвал бизнес, от който би било възможно да се изчисли размерът на аванса, той започва да плаща минимални аванси от първия ден на работа, през 2019 г. в сумата от 66,78 € на месец 91 € на месец. Въз основа на първото годишно сетълмент за 2019 г. тя ще може да плаща аванси от 1 януари 2021 г. в определен размер, в зависимост от данъчната основа, постигната за 2019 г., но не по-ниска от минималната. Тази сума ще й бъде съобщена от здравната каса.
Пример за плащане на аванси на здравноосигурителна компания за начинаещо самостоятелно заето лице, което има комбинация от платци през първите години:
Ако студент (държавно осигурен), който никога не е бил SZČO, създаде сделка през февруари 2019 г. (става SZČO), той/тя сам ще определи размера на авансите на здравноосигурителната компания. Тъй като това е комбинация от видове платец на премии, не е необходимо да плащате минимална месечна сума от 66,78 евро. Той може да реши, че авансите няма да бъдат изплатени (те ще бъдат нула) до 31 декември 2020 г., т.е. почти 2 години. Ако обаче е завършил обучението си междувременно и е бил само SZČO, ще трябва да плати аванси, поне в размер на минималните вноски, валидни за дадената година. Въз основа на първото годишно сетълмент за 2019 г. той ще може да плаща аванси от 1 януари 2021 г. в определен размер в зависимост от достигнатата данъчна основа за 2019 г. (която може да бъде по-ниска от минималната, ако той все още има комбинирани платци) . В същото време обаче трябва да се отбележи, че ако той е достигнал данъчната основа за дадените години и не е платил аванси, той със сигурност ще получи просрочие при годишното уреждане на здравноосигурителните премии, което ще му бъде задължено да платя.
Годишно сетълмент на здравноосигурителни премии - ще платите неплатените вноски
Важно е да се отбележи, че те плащат на здравната каса авансови плащания за застрахователни премии, които се уреждат при годишното уреждане на здравноосигурителните премии (RZZP). През годината SZČO изплаща аванси в определен размер (минимум, нула или според резултатите от годишното сетълмент преди две години), но след края на годината, въз основа на действителните резултати за годината, годишните премии се изчислено, минус вече платени аванси и резултатът трябва да бъде уреден. Ако самоосигуряващото се лице е платило повече аванс, отколкото е получило в РЗЗП, здравната каса ще му върне разликата и ако е платил по-малко, ще има просрочие, който е длъжен да плати на здравноосигурителната компания. Годишният сетълмент се извършва от здравноосигурителната компания едва след края на календарната година, не по-късно от септември, респ. до октомври, ако SZČO (самостоятелно заето лице) има удължен срок за подаване на данъчна декларация.
За повече информация относно годишния сетълмент и метода за изчисляване на премията прочетете статията Годишно сетълмент на здравно осигуряване през 2019 г.
(Не) плащане на вноски към Агенцията за социално осигуряване през първата година от бизнеса - освобождаване
В областта на плащането на осигурителни вноски, е митът за неплащане на налози през първата година от бизнеса, най-често. И това наистина е мит, Законът за социално осигуряване не предвижда никакво годишно освобождаване от премии. Периодът на неплащане на социални вноски за започване на SZČO (самостоятелно заети лица) може да бъде по-кратък, но и по-дълъг от една година. Зависи от брутния доход, който самоосигуряващото лице е постигнало през изминалата година, независимо от това колко дълго е извършвало своята дейност през този период.
Създаване на задължително социално осигуряване, по този начин задължителното осигуряване за болест и задължителното пенсионно осигуряване на SZČO винаги се оценяват от 1.7. (респ. 1.10., ако физическото лице е имало удължен срок за подаване на данъчна декларация), което отчита сумата на дохода от стопанска и друга самостоятелно заета дейност или доход, свързан със стопанска дейност, без приспадане на разходи, за предходната година. Например към 1 юли 2019 г. тези приходи се оценяват според подадената данъчна декларация на физическо лице за 2018 г., считано от 1 юли 2020 г. тези приходи се оценяват според подадената данъчна декларация на физическо лице за 2019 г. и т.н. .
Ограничение на доходите за неплащане на социални вноски за 2019 г. (през 2020 г.)
Задължението за плащане на премии към Агенцията за социално осигуряване за периода от 1 юли 2020 г. ще бъде SZČO, което ще достигне за 2019 г. доходи от предприемачество и друга самостоятелно заета дейност или доходи, свързани с бизнес и други самостоятелно заети дейности, по-високи от 6 078 евро. Ако SZČO не надвишава този лимит на дохода, той не е задължен да плаща вноски в Агенцията за социално осигуряване от 1.7.2020 г. до 30.6.2021.
Ако сте започнали нов бизнес през 2019 г., не сте задължени да плащате вноски в Агенцията за социално осигуряване. Дали ще трябва да платите премии към Агенцията за социално осигуряване, ще бъде оценено до 1.7.2020 (или 1.10.2020) в зависимост от дохода, спечелен за 2019 г. SZČO обаче може да кандидатства за доброволно осигуряване.
При осигурителните вноски трябва да се отбележи, че това е застрахователна премия, т.е. не аванс, както в случая на здравноосигурителните вноски. Годишното сетълмент все още не работи в социалното осигуряване, но въвеждането му е планирано за 2023 г. за 2022 г. За повече информация вижте статията Годишен сетълмент за социално осигуряване от 2023 година.
Примери за неплащане на вноски към Агенцията за социално осигуряване през първите години на бизнес
Пример за плащане на вноски към Агенцията за социално осигуряване през първите години на бизнес - неплащане на вноски за повече от година:
Счетоводителят Анна ще започне бизнес през февруари 2019 г. Вноските за Агенцията за социално осигуряване не се прилагат. През 2019 г. той ще достигне бизнес приходи от 12 000 евро. През 2020 г. той ще подаде данъчна декларация за 2019 г. своевременно - до 31.3.2020 г. Задължението за плащане на социално осигуряване се оценява за първи път на 1.7.2020 г. (ако удължи срока за подаване на данъчна декларация, това задължение ще бъде оценено до 1.10.2020 г., което би било изгодно за него). Тъй като надвишава лимита на доходите от 6 078 евро, задължителните вноски за социално осигуряване ще започнат да се прилагат от 1 юли 2020 г. По този начин Анна не плаща социална осигуровка като SZČO повече от година, точно 17 месеца (от февруари 2019 г. до юни 2020 г.). Ако имаше удължен срок за подаване на данъчна декларация, нямаше да плаща вноски за още 3 месеца (до септември 2020 г.).
Пример за плащане на вноски към Агенцията за социално осигуряване през първите години на бизнес - неплащане на вноски за по-малко от година:
Счетоводителят Анна ще започне бизнес през декември 2019 г. Вноските за Агенцията за социално осигуряване не се прилагат. За годината (т.е. през декември) 2019 г. тя ще достигне бизнес приходи от 7 000 евро. През 2020 г. той ще подаде данъчна декларация за 2019 г. своевременно - до 31.3.2020 г. Задължението за плащане на социално осигуряване се оценява до 1.7.2020 г. (ако удължи крайния срок за подаване на данъчна декларация, това задължение ще бъде оценено до 1.10.2020 г., което би било изгодно за него). Тъй като надвишава лимита на доходите от 6 078 евро, задължителните вноски за социално осигуряване ще започнат да се прилагат от 1 юли 2020 г. По този начин Анна не плаща социална осигуровка като SZČO само за 7 месеца (от декември 2019 г. до юни 2020 г.). Ако имаше удължен срок за подаване на данъчна декларация, нямаше да плаща вноски за още 3 месеца (до септември 2020 г.).
Пример за плащане на вноски към Агенцията за социално осигуряване през първите години на бизнес - неплащане на вноски в продължение на няколко години:
Студентът Юрай ще започне бизнес през март 2019 г. Вноските за Агенцията за социално осигуряване не се прилагат. През 2019 г. той ще достигне бизнес приходи от 6 000 евро. През 2020 г. той ще подаде данъчна декларация за 2019 г. своевременно - до 31.3.2020 г. Задължението за плащане на социално осигуряване се оценява от 1 юли 2020 г. (ако той удължи крайния срок за подаване на данъчна декларация, това задължение ще бъде оценено до 1 октомври 2020 г., което няма да засегне задължението). Тъй като не е надвишил лимита на доходите от 6 078 евро, от 1 юли 2020 г. той не е задължен да плаща задължителни осигурителни вноски. Следователно налозите не се прилагат поне до 30.6.2021 г. Следователно Juraj със сигурност не плаща социално осигуряване като SZČO за повече от две години, точно 28 месеца (от март 2019 г. до юни 2021 г.).
Можете да прочетете повече информация за налозите SZČO в нашите статии:
- Редовно пиене на кафе Мит или истина
- Хипнотизаторът опроверга най-големия мит, словаците също му вярват Трикът, който води до успех
- Известна, но неизвестна ябълка - Потребител - Полезна истина
- Независимо дали сте дете, бременна жена или старша възраст, трябва да добавите този минерал за цял живот
- Когато малко диабетик седне за първи път на училищната маса - мама