данъци

Счетоводител в Účtovná jednotka, s.r.o. и завършил катедрата по счетоводство и одит в Икономическия университет в Братислава.

Работодателите са задължени да плащат премии за служители на Агенцията за социално осигуряване, аванси на съответната здравноосигурителна компания, а също и да плащат аванси върху данъка върху доходите от зависима дейност. Можете да намерите цялата информация за налозите и данъците на служителите в тази статия.

Според Акт № 580/2004 Coll. по здравно осигуряване както е изменен е доходоносна дейност дейност, произтичаща от правоотношение, което установява правото на доходи от зависима дейност, в допълнение към доходи от временна работа на учениците; от споразумение за извършване на работа или от споразумение за наемане на работа на получатели на пенсия за старост, получатели на пенсия за осигурителен стаж или инвалидност, при условие че: са навършили пенсионна възраст.

За целите на здравното осигуряване доходоносната дейност е зависима дейност, извършвана от служител за работодателя.

От гореизложеното следва, че задължението за плащане на аванси за здравно осигуряване е на всички служители, наети по трудов договор, но и на други лица, като мениджъри, ако плащат възнаграждение по мандатен договор и т.н. В тази статия ще се съсредоточим върху вноските на служителите.

За целите на Акт № 580/2004 Coll. по здравно осигуряване разграничава дали това е традиционен служител или служител, който има право на освобождаване от здравно осигуряване. В зависимост от вида на служителите служителите плащат авансови премии за целите на здравното осигуряване в следните размери:

  • служител - 4% от базата за оценка,
  • служител с тежко увреждане (ZTP) - 2% от базата за оценка,
  • служител, който е бил регистриран като дългосрочно безработно лице преди да започне работа и е бил на тази работа по-малко от 12 месеца и месечната му заплата не надвишава 539,35 евро (наричана по-долу „служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията ") - 0%.

Работодателят заплаща на служителя авансови вноски за здравно осигуряване в следния размер:

  • на служител - 10% от базата за оценка,
  • за служител с тежки увреждания - 5% от базата за оценка,
  • за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

Както при здравното осигуряване, доходоносна дейност за целите на социалното осигуряване е зависима дейност, извършвана от служител за работодателя. Служителите и работодателите са задължени да плащат премии на Агенцията за социално осигуряване от приходите от зависими дейности. За разлика от здравното осигуряване, за целите на социалното осигуряване служител с тежки увреждания също се счита за традиционен служител.

Служителите и работодателите плащат следните вноски на Агенцията за социално осигуряване:

  • служител - 1,4%,
  • работодател - 1,4%
  • служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%,
  • работодател за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

  • Старост:
    • служител, който не е спестител съгласно Закон №. 43/2004 Coll. върху пенсионни спестявания за възраст (спестител = спестява до 2-ри стълб) - 4%,
    • работодател за служител, кт. не е спестител съгласно Закона за пенсионните спестявания - 14%,
    • служител, кт. е спестител според закона за пенсионните спестявания - 4%,
    • работодател за служител, който е спестител по Закона за пенсионните спестявания - 10% (до 31 декември 2016 г.),
    • служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%,
    • работодател за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

Пенсионни спестявания за старост, т.е. 2-ри стълб - до 31 декември 2016 г. неговата ставка е 4%, която се заплаща от работодателя за работника.

  • Хора с увреждания:
    • служител - 3%,
    • работодател - 3%,
    • служител, изпълнил условията за облекчение на премията - 0%,
    • работодател за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

Осигуряване за безработица:

  • служител - 1%,
  • работодател - 1%,
  • служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%,
  • работодател за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

  • работодател - 0,25% за всички служители, с изключение на законоустановения орган и членовете на законоустановения орган, ако делът в имуществото на работодателя е индивидуално мин. 50%,
  • работодател, който е орган на публичната администрация - 0%.

  • работодател - 0,8% за всички служители без изключение.

Резервен фонд за солидарност:

  • работодател - 4,75%,
  • работодател за служител, който е отговарял на условията за облекчение на премията - 0%.

Условия, за което както работодателят, така и служителят могат прилага облекчение върху премиите за здравно и социално осигуряване:

  • служителят е бил регистриран като дългосрочно безработно лице преди започване на работа, т.е. той е бил регистриран в регистъра на търсещите работа най-малко 12 последователни месеца,
  • от наемането не са изминали повече от 12 месеца,
  • сумата на месечния им доход 67% от средната месечна работна заплата за годината 2 години преди календарната година, през която е възникнало трудовото правоотношение (т.е. ако връзката е възникнала през 2014 г., размерът на месечния доход не може да бъде по-висока от 67% от средната работна заплата за 2012 г., т.е. сумата не може да бъде по-висока от 539,35 евро),
  • неговият работодател няма задължение към Агенцията за социално осигуряване или към съответното здравноосигурително дружество, което се дължи в последния ден от календарния месец 2 месеца, предхождащи календарния месец, през който е наел това физическо лице,
  • работодателят не е намалил броя на служителите поради този служител.

Физическо лице, което е безработно дълго време, но не отговаря на някое от горните условия, не се счита за държавно осигурено лице за целите на здравното осигуряване и следователно е платец на застрахователни премии.

Физическо лице, което е безработно дълго време, се счита за служител по здравно осигуряване, пенсия за старост, пенсия за инвалидност и осигуряване за безработица, ако:

  • неговият доход надвишава сумата от € 539,35 или
  • ако нейният доход не надвишава сумата от 539,35 евро, но са изминали 12 месеца от започването на работа.

Основата за оценка на служителя за всички видове застраховки е доходът му от зависима дейност. Базата за оценка на работодателя за служител за всички видове застраховки е същата като базата за оценка на служителя. Измервателната основа е закръглена до евроцент надолу.

Максимална база за измерване служител и работодател за всички видове застраховки с изключение на застраховка за злополука представлява 5 пъти средната месечна работна заплата на работника за календарната година, която 2 години преди решаващия период (през 2014 г. сумата 5 * 805 = 4025 евро). Застраховката за злополука не се ограничава до максималния размер на базата за оценка.

Решителен период - календарната година, през която се изплаща премията.

Всички застраховки в закръглена надолу до евроцента.

Видове застраховки Служител Работодател Служител на ZTP Работодател за ZTP
Здравна осигуровка 4% 10% 2% 5%
Застраховка за болест 1,4% 1,4% 1,4% 1,4%
Застраховка за старост 4% 14% 4% 14%
Инвалидна застраховка 3% 3% 3% 3%
Осигуряване за безработица 1% 1% 1% 1%
Гаранционна застраховка 0,25% 0,25%
Застраховка за злополука 0,8% 0,8%
Резервен фонд за солидарност 4,75% 4,75%
Заедно 13,4% 35,2% 11,4% 30,2%
Видове застраховки Служител, който е бил безработен дълго време преди да започне работа и е изпълнил всички условия за освобождаване от вноски Работодател, който наема такъв служител
Здравна осигуровка 0% 0%
Застраховка за болест 0% 0%
Застраховка за старост 0% 0%
Инвалидна застраховка 0% 0%
Осигуряване за безработица 0% 0%
Гаранционна застраховка 0,25%
Застраховка за злополука 0,8%
Резервен фонд за солидарност 0%
Заедно 0% 1,05%

Съгласно Закон № 595/2003 Coll. върху данъка върху дохода, доходът от зависима дейност, който се облага, е следният доход:

  • доходи от заетост,
  • доходи от работата на ликвидатори, прокуристи, принудителни администратори, членове на кооперации, съдружници и управители на дружество с ограничена отговорност (s. r. o.) и ограничени съдружници на командитно дружество,
  • заплати на конституционни служители на Словашката република (СР), обществения защитник на правата, членове на Европейския парламент, представляващи СР, прокурори, ръководители на централни органи на държавната администрация,
  • възнаграждение за изпълнение на функцията,
  • възнаграждението на обвиняемите в ареста и възнаграждението на лицата, изтърпяващи наказание лишаване от свобода,
  • доходи от социалния фонд, предвидени по Закона за социалния фонд,
  • обслужване,
  • възстановени премии от премии, платени за обществено здравно осигуряване, социално осигуряване,
  • възнаграждение за изпълнение на функцията в избирателната комисия,
  • 1% от входната цена през първата година на използване на служебния автомобил също за лични цели за всеки календарен месец,
  • през следващите 7 години използване на служебния автомобил и за лични цели 1% от входната цена намалена с 12,5% на първия ден от календарната година за всеки календарен месец,
  • печалби, приети от служител, участвал в конкурс, обявен от работодателя.

Необлагаема част от данъчната основа

Данъкоплатецът има право да изисква ежемесечно необлагаемата част от данъчната основа, ако той я е подписал Декларация за прилагане на необлагаемата част от данъчната основа за данъкоплатеца и данъчния бонус.

При годишния сетълмент необлагаемата част се изчислява, както следва:

Ако данъкоплатецът достигне данъчната основа, която е равен или по-малък от 100 пъти размера на издръжката валиден на 1 януари 2014 г. (т.е. ако данъчната основа достигне = или