Душата на счетоводител, в момента също майка в родителски отпуск и външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o . В момента тя е специализирана в обработката на лични данъци.
Размерът на данъчния бонус ще се увеличи значително от 1 юли 2021 г. за деца на възраст от 6 до 15 години. Размерът на данъчния бонус за дете под 6-годишна възраст остава двоен. Преглед на размера и условията за получаване на право на данъчен бонус е предоставен в статията.
Условия за претендиране на данъчния бонус за дете, както и неговия размер урежда § 33 от Закон №. 595/2003 Coll. върху данъка върху дохода както е изменен (наричан по-долу „Законът за данъка върху доходите“). В допълнение към данъчния бонус за дете, Законът за данъка върху доходите урежда и в § 33а данъчния бонус за платена ипотечна лихва. Тъй като на 2 декември 2020 г. беше одобрено изменение на Закона за данъка върху доходите, чийто предмет беше също увеличение на размера на данъчния бонус, за деца на възраст от 6 до 15 години размерите на данъчния бонус за дете се промениха значително през 2021 г., но само с ефект от 1.7.2021.
Можете да прочетете за промените в Закона за данъка върху доходите от 2021 г. в статията Изменение (промени) в Закона за данъка върху доходите от 2021 и 2022 г.
В тази статия ще научите:
- какъв е данъчният бонус за дете?
- какъв е размерът на месечния/годишен данъчен бонус за дете през 2021г?
- който има право на прилагане на данъчния бонус за дете през 2021г?
- за кое дете е възможно прилагането на данъчния бонус през 2021г?
- как да поискате данъчния бонус за дете, ако сте служител, респ. SZČO?
Детски данъчен бонус - какво означава това?
Данъчният бонус за дете представлява данъчно предимство за данъкоплатеца, което директно намалява изчисления данък върху дохода естествен човек. Искането на данъчния бонус е:
- - увеличение на нетната заплата на служителя, ако той го прилага ежемесечно, или
- намаление на данъка върху доходите на работника или служителя при годишното данъчно уреждане или в подадената декларация за данък върху дохода, или
- намаляване на данъка върху дохода при SZČO (напр. самостоятелно заето лице) в подадената данъчна декларация за данък върху доходите.
Можете да изчислите в размера на калкулатора на заплатата колко нетна заплата ще повлияе на искането ви за детски данък бонус.
Размер на данъчния бонус за дете през 2021 г.
Размерът на данъчния бонус за дете се влияе от размера на прожиточния минимум, който се е променил от 1 юли 2020 г. Това означава, че размерът на данъчния бонус за дете през 2021 г. се променя в сравнение с предходната година, както следва:
| Месечен размер на данъчен бонус за дете през 2021 г., валиден от 1.1.2021 до 30.6.2021 | |
| на дете под 6-годишна възраст | 46,44 евро |
| на дете над 6-годишна възраст | 23,22 евро |
| Месечен размер на данъчен бонус за дете през 2021 г., валиден от 1.7.2021 до 31.12.2021 | |
| на дете под 6-годишна възраст | 46,44 евро |
| на дете над 6 годишна възраст до 15 годишна възраст | 39,47 евро |
| на дете над 15 години | 23,22 евро |
Условия за право на данъчен бонус за дете през 2021 г.
Данъкоплатецът може да поиска данъчен бонус за всяко дете на издръжка, живеещо с данъкоплатеца в домакинството, като има предвид, че временният престой на детето извън домакинството не засяга прилагането на този данъчен бонус. Условието за претендиране на данъчния бонус за дете обаче е постигането на определен размер на дохода, а именно:
- за данъкоплатец, който е имал облагаем доход през данъчния период съгласно § 5 от Закона за данъка върху доходите, t. j. от зависима дейност (служител): най-малко 6 пъти минималната работна заплата, или
- за данъкоплатец, който е имал облагаем доход през данъчния период съгласно § 6, ал. 1 и 2, t. j. от бизнес и друга самостоятелно заета дейност (напр. самостоятелно заето лице): поне в размер на 6 пъти минималната работна заплата, докато е вярно, че този данъкоплатец не може да отчита данъчна загуба от този доход.
Минималната заплата за 2021 г. беше одобрена на 623 евро, което означава, че През 2021 г. данъкоплатецът, чийто годишен доход достига минимален размер от 3 738 евро или повече, ще има право на данъчен бонус за дете.
Необходимо е да се знае, че:
- когато данъкоплатецът има комбинация от доходи от заетост и доходи от бизнес или друга самостоятелно заета дейност, за да отговори на условието за доход, тези приходите не се броят,
- те се считат за облагаем доход както и доходи от чуждестранни източници,
- данъчен бонус за дете може да бъде поискан и от данъкоплатец с ограничено данъчно задължение (т.е. нерезидент), ако сумата от облагаемия му доход от източници в Словашката република за съответния данъчен период е най-малко 90% от всички доходи на този данъкоплатец от източници в Словашката република и от източници в чужбина.
Кое дете се счита за дете на издръжка за целите на правото на данъчен бонус през 2021 г.?
Както бе споменато по-горе, данъчнозадълженото лице може да поиска данък за деца за всяко дете на издръжка, живеещо в домакинството, с съгласно § 33 ал. 2, за дете на издръжка на данъкоплатеца се считат:
- дете собствено,
- дете осиновено,
- детето се полага на грижи, заменяйки грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган,
- детето на другия съпруг, който се счита за дете на издръжка (съгласно Закон № 600/2003 Coll. относно детските надбавки).
Възрастно дете на издръжка също се счита за дете на издръжка, ако му е поверено да се грижи, заменяйки грижите на родителите, докато навърши пълнолетие.
До каква възраст детето може да иска данъчен бонус през 2021 година?
Данъкоплатецът може да иска данъчния бонус за дете от месеца, в който е родено, до месеца, в който детето навърши 25 години, ако непрекъснато се подготвя за професия чрез редовно обучение в средно училище или университет. Дете, което непрекъснато се подготвя за бъдеща професия чрез редовно обучение в средно училище или университет, означава дете, завършило задължително обучение (т.е. дете от 16-годишна възраст).
За дете, което е осиновено или осиновено за грижи, заместващи грижите на родителите въз основа на решение на компетентния орган, данъкоплатецът може да кандидатства правото на данъчен бонус още в месеца, в който е приет, респ. погрижени.
В случай, че детето завърши гимназия или университет, или ако детето не издържи матурата или не полага държавен изпит, данъкоплатецът може да иска данъчния бонус за дете до следващия месец, посочен в таблицата:
| ако: | да се: |
| Детето завършва гимназия, без да продължава да учи | 31 август, t. j. до края на учебната година |
| Детето не полага матурата своевременно и завършва в поправителния срок (септември или февруари) | 31 август - до края на учебната година, през която трябваше да завърши проучването |
| Детето завършва гимназия, докато продължава да учи в университет | Правото продължава и с месеци между гимназията и колежа |
| Детето завършва първия етап на университетско обучение и продължава да учи на втория етап | Искът продължава и с месеци между първата и втората степен |
| Детето не става своевременно държавница в университета и държи държавен изпит в коригиращия срок | 31 август - до края на учебната година, през която трябваше да завърши обучението |
| Детето завършва колеж | до деня на получаване на университетска диплома (ден на държавността) * |
Пример за право на данъчен бонус за дете за новородено дете:
Служител Матей роди дете на 15 февруари 2021 година. От кога е възможно да се иска данъчен бонус за дете?
Матей може да поиска данъчен бонус за дете за месец февруари 2021 година.
Пример за прекратяване на правото на данъчен бонус за дете, ако детето е завършило средно училище и не продължава обучението си/продължава да учи:
През 2021 г. Яна претендира данъчен бонус за дете - дъщеря Мартина, ежемесечно от своя работодател. Мартина обаче завършва гимназия през 2021 г. и през май 2021 г. издържа матурата. Мартина е решила да работи и не продължава обучението си в университета. До кога служителят Яна има право на данъчен бонус за дете?
Яна може да поиска данъчен бонус за дете до края на учебната година, t. j. до 31.8.2021г.
Ами ако дъщеря й Мартина не е издържала матурата и го е повторила в периода на корекция през септември 2021 година?
Въпреки факта, че датата на корекция беше през септември 2021 г., служителката Яна ще има право на данъчен бонус само до края на учебната година, т.е. j. до 31.8.2021г.
Може обаче да възникне и друг случай, такъв, че дъщерята на Мартин решава да продължи обучението си в университета. До кога служителят Яна ще има право на данъчен бонус за дете?
Жана ще има право на данъчен бонус за дете дори след датата 31 август 2021 г. след записване в университет (разбира се, ще продължи да го прави, ако предостави на работодателя потвърждение за посещение в училището).
Кой родител може да поиска данъчния бонус за дете през 2021 година?
В случай, ако и двамата родители отговарят на условията имат право на данъчен бонус за дете и двамата родители живеят с издържаното дете в домакинството, Само един от тях има право да претендира за данъчен бонус, по взаимно съгласие. Това означава, че ако майката на детето претендира за данъчна премия за дете, бащата не може да я претендира и обратно.
Ако родителите, респ. данъкоплатците не са съгласни кой от тях ще претендира данъчния бонус за дете, искът ще бъде направен по реда: майка, баща, друго правоимащо лице.
Като правило, след раждането на дете, майката е в отпуск по майчинство и последващ родителски отпуск и следователно данъчният бонус се прилага за пръв път от бащата и това може вече в месеца на раждането му (ако отговаря на условията за придобиване на право към данъчния бонус за детето).
Как да поискате данъчен бонус за дете през 2021 г., ако сте служител?
Служител, който иска да поиска данъчен бонус за дете от своя работодател, той трябва да поиска от работодателя си да го направи. Горното се отнася и ако той иска да претендира данъчния бонус месечно като заплата или ежегодно в годишния данъчен сетълмент.
Служителят претендира за данъчния бонус за детето чрез формуляр „Декларация за прилагане на необлагаемата част от данъчната основа към данъкоплатеца и данъчния бонус„И след като подкрепих съответните документи.
Следователно служителят може да поиска данъчната премия:
- месечно, като по този начин увеличавате нетната си заплата, но облагаем доход от зависимата дейност на служителя трябва да е поне в размер на половината от минималната работна заплата, т. j. поне в размер на 311,50 евро,
- годишно, при годишното данъчно уреждане чрез неговия работодател или чрез подаване на декларация за данък върху доходите.
Работодателят е длъжен да плати на служителя данъчен бонус за детето (ако е по-висок от данъчния аванс) най-късно при изплащане на заплатата за месец април, t. j. през май. В случай че служителят подаде данъчна декларация за данък върху доходите, данъчният администратор му превежда данъчния бонус в законоустановения срок.
Как да поискате данъчен бонус за дете през 2021 г., ако сте предприемач?
За разлика от служител, предприемач - физическо лице може да иска данъчен бонус само веднъж годишно, чрез подадената декларация за данък върху доходите. Необходимо е на физическо лице - предприемач попълни съответния раздел в данъчната декларация, искове за детски данъчен бонус и в който той посочва рождения номер, фамилията и името на детето, както и броя на месеците, за които иска да претендира данъчния бонус за дете.
В допълнение към попълнения раздел, чрез който физическото лице - предприемач може да иска данъчната премия за детето, е необходимо да се предоставят и съответните документи.
Ако данъчният бонус е по-висок от изчисления данък върху дохода, респ. като данъчен аванс данъчният администратор (т.е. данъчната служба) ще върне този данъчен бонус на физическото лице - предприемач, докато той трябва да кандидатства за него в данъчната декларация (по сметка или по пощата).
Какви документи данъкоплатецът доказва правото на данъчен бонус за дете през 2021 година?
Данъкоплатец (физическо лице - предприемач, както и служител), който иска да поиска данъчен бонус за дете чрез подадена данъчна декларация към данъка върху дохода, освен че отговаря на законовите условия, той трябва да представи на данъчния администратор и съответните документи, доказващи правото на данъчен бонус за детето. Ide o тези документи:
- копие от акта за раждане на детето, или извлечение от акт за раждане, или документ за осиновяване на дете, или свидетелство за брак - този вид документ се представя от данъкоплатеца само ако той не го е представил на данъчния администратор през предходни години,
- потвърждение за посещение в училището или потвърждение на компетентния орган за получаване на надбавката за дете на издръжка - само ако детето учи в училище, което не е регистрирано в мрежата от училища в Словашката република (напр. ако учи в чужбина),
- потвърждение от компетентния орган, че детето се счита за зависимо и не може да бъде непрекъснато подготвяно за професията чрез обучение, или доходна работа за болест или служба, или потвърждение от компетентния орган, че получава надбавка за дете на издръжка.
Служителят е длъжен да представи на своя работодател следните документи:
- акт за раждане на детето,
- потвърждение за посещение на училището - само ако то не е работодател съгласно специална наредба (напр. ако работодателят е държавен орган, община и т.н.),
- потвърждение от компетентния орган, че детето се счита за зависимо и не може да бъде непрекъснато подготвяно за професията чрез обучение, или доходна работа за болест или служба, или потвърждение от компетентния орган, че получава надбавка за дете на издръжка.