Той съветва екип от данъчни експерти от словашката камара на данъчните съветници

всичко

Алика Орда-Оравцова, данъчен съветник, GT&C Словакия
Даниела Дудова, данъчен съветник
Роман Конрад, данъчен съветник, PROFINAM
Ингрид Чикакова, данъчен съветник, ADEA

Условия за данъчна приспадаемост на разходите:

Съгласно разпоредбите на § 2 писмо и) от Закон № 595/2003 Coll. по данък върху доходите данъчните разходи трябва да отговарят на следните изисквания:
1. Това трябва да е разход (разход) за постигане, осигуряване и поддържане на приходите.
2. То трябва да бъде доказано направено от данъкоплатеца.
3. Той трябва да бъде записан в счетоводството на данъкоплатеца (съгласно Закон № 431/2002 Coll. On Accounting, с измененията) или да бъде регистриран в регистрите на данъкоплатеца съгласно § 6, ал. 11 или 14 от Закона за данъка върху доходите.
Ако Законът за данъка върху доходите определя ограничения за данъчните разходи в противен случай, тогава оценка на това ограничение или свързаните с него условия също е необходима за оценката на данъчните разходи.

1. Спонсорство на местен футболен клуб

2. Такса за регистрация при регистрация на автомобила

НЕ, не може да се счита за разход, ако: таксата за регистрация за регистрация на автомобил обикновено не представлява данъчен разход през годината, през която е направен, тъй като е част от входната цена на моторното превозно средство. Поради тази причина при закупуване на моторно превозно средство данъкоплатецът включва моторното превозно средство в материални активи в размер, който е сумата от цената на автомобила и го увеличава с таксата за регистрация при регистрация на автомобила, както и таксата за регистрация (агенция ) или други разходи, свързани с покупката на моторното превозно средство. Таксата за регистрация ще бъде включена в данъчните разходи чрез данъчна амортизация. По принцип автомобилът се амортизира по време на покупката за 48 месеца, така че данъкоплатецът ще прилага данъчните разходи от таксата за регистрация постепенно през годините, в които автомобилът се обезценява.

3. Бензин в личен автомобил, използван за бизнес цели

4. Ремонт на автомобили (за частни, бизнес цели) след инцидент

5. Автомивка

ДА, може да се счита за разход, ако: автомобилът е включен в бизнес собствеността на предприемача и се използва за бизнес, разходите, свързани с експлоатацията на автомобила, са данъчно признати разходи. Такъв разход е измиване на колата, ремонт на нея, застраховка.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: предприемачът не включва колата в имота, но използва процедурата, посочена в точка 3, т.е. той преизчислява обезщетението за колата, не е възможно разходите за поддръжка на автомобила да бъдат включени в разходите. Поддръжката е включена в фиксирана ставка от 0,183 евро на километър.
Професии, които могат да претендират за разходи: практически всеки предприемач, който отговаря на условието за включване на автомобил в имота и го използва за бизнес. Това може да бъде таксиметров шофьор, счетоводител, адвокат, преподавател, преводач, служба за отстраняване, художник, лекар, гримьор, превозвач и т.н.
Професии, които не могат да претендират за разходи: ако някой не може да оправдае използването на превозното средство за бизнес цели, той също може да има проблем със защитата на разходите за неговата поддръжка. Въпреки това, дори и най-мобилните професии като фризьор или преводач предполагат определени командировки, например до данъчната служба, до счетоводител, закупуване на офис и консумативи, събития, свързани с професията (изложби, състезания, семинари).

6. Данъчна сигурност

НЕ, не може да се счита за разход, ако: данъчната гаранция, която данъчнозадълженото лице е длъжно да плати при регистрация за целите на ДДС по ЗДДС, не представлява данъчен разход. Това е само обвързващо отношение и в случай на неговото плащане също с данъкоплатците счетоводство в просто счетоводство. Това се дължи на факта, че обезпечението е само един вид „депозит”, който данъчната служба иска, за да може да компенсира това плащане срещу възможните му вземания срещу данъкоплатеца. Ако след 12 месеца данъкоплатецът няма просрочени данъчни задължения, данъчният администратор, който е данъчната служба, ще му върне данъчната гаранция в рамките на 30 дни. В случай, че данъкоплатецът има просрочени задължения и данъчният администратор компенсира данъчната обезпечение с просрочие, това плащане ще представлява намаляване на вземането на данъчния администратор срещу данъкоплатеца. В случай, че данъчният администратор прихване данъчната гаранция, напр. с данък върху моторните превозни средства за самостоятелно заето лице, отчитащо се в просто счетоводство, тази включена част ще представлява данъчен разход поради плащането на данък върху моторните превозни средства. Следователно самото плащане на данъчната гаранция не е данъчен разход за всеки данъкоплатец.

7. Погашения, заеми, лихви

8. Покупка на компютър, лаптоп

ДА, може да се счита за разход, ако: докажете, че използвате разходите за бизнес. Това е стандартен разход.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: самостоятелно заето лице без служители и без няколко заведения вече притежава повече от 1 лаптоп и 1 компютър. Необходимо е да се докаже легитимността и необходимостта от повече компютри.
Професии, които могат да претендират за разходи: всички професии, защото необходимостта от управление на администрация е еднаква за всички самонаети, като лекар, счетоводител, спортист, водопроводчик, строител, данъчен съветник, коминочистач, художник, брокер и т.н.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например предприемач, който прилага т.нар фиксирани разходи. Също така този вид разходи не се прилага от физическо лице, ако то постига и облага доходи съгласно § 7, т. j. от капиталови активи, напр. лихви и други приходи от ценни книжа, лихви.

9. Работен обяд

ДА, може да се счита за разход, ако: това е типичен разход за развлечения, който не влиза в данъчни разходи. Самостоятелно заето лице обаче има право на данъчни разходи под формата на надбавка за хранене, чийто размер е ограничен от Закона за компенсация на пътуването в диапазона от 5 - 12 часа, до 31 август 2012 г. надбавката за изхранване възлиза на EUR 3,80 на отработен ден, а от 1 септември 2012 г. това са 4 евро на отработен ден. Това обаче се предвижда, че разходите за храна се доказват, например, чрез закупуване на гастрономически билети или доказателство за закупуване на храна в заведението за обществено хранене. Освен това трябва да бъде изпълнено условието, че на самостоятелно заетото лице не се осигурява храна като служител, а също и парична помощ за самонаето лице.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: работен обяд не може да се счита за данъчен разход. Това е представителна цена, която представлява данъчен разход.
Професии, които не могат да претендират за разходи: работният обяд е данъчен разход.

10. Развъждане на кучета (фураж, ветеринарен лекар)

11. Кухня с вградени уреди

ДА, може да се счита за разход, ако: тя е в оборудването на кухнята за служителите в заведението. Или ако е оборудването на нает имот.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: не е пряко свързано с генерирането на доходи и предприемаческата дейност.
Професии, които могат да претендират за разходи: например в случай на ресторант или услуги за настаняване.
Професии, които не могат да претендират за разходи: не е допустим разход (разход) в офиса, напр. адвокат, счетоводител, брокер.

12. Телевизия

ДА, може да се счита за разход, ако: самонаетото лице доказва пряка връзка с дейността на предприемача и постигането на доход. Например в обучения, презентации и т.н.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: не са пряко свързани с генерирането на доходи.
Професии, които могат да претендират за разходи: например лектор, треньор, видео под наем, езиково училище, рекламна агенция, агенция за недвижими имоти, фитнес център, фризьор, ресторант, хотел, съоръжение за настаняване.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например покривник, зидар, дърводелец, ковач, пекар. (но ако те показват пряка връзка с постигането на доход, тези професии също могат да считат разходите за данъчни). Разходите (разходите) няма да са в офиса, в апартамента, където такива разходи ще се считат за разходи за лично потребление на предприемача.

13. Закупуване на професионална литература

ДА, може да се счита за разход, ако: това е професионална литература за дадена област на бизнеса или е пряко свързано с постигането на доход в дадения бизнес и са изпълнени други условия.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: не е свързано с бизнеса на самонаетото лице и постигането на облагаемия му доход.
Професии, които могат да претендират за разходи: Всеки, който използва литературата за бизнес, за да постигне приходи и разходи, както и използването й за бизнес цели, може да докаже.

14. Пътуване от вкъщи до фирма (обществен транспорт)

ДА, може да се счита за разход, ако: пътуването от дома до компанията не се счита за командировка и следователно разходите за това пътуване не са данъчни разходи на работодателя - данъкоплатец. Пътуването от вкъщи би се считало за данъчен разход само ако е било насочено от дома директно към бизнес среща.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: по подразбиране не се счита за данъчен разход.
Професии, които могат да претендират за разходи: ако служителят има място на работа у дома, напр. е търговски представител в източна Словакия, а работодателят е със седалище в Братислава, тогава разходите за такова пътуване ще бъдат данъчни разходи.

15. Напитки през деня (режим на пиене)

16. Офис декорации, като картини

ДА, може да се счита за разход, ако: картините по подразбиране не са данъчни разходи. Те биха се разглеждали само като данъчни разходи за търговец, който би ги регистрирал като стоки за продажба. Разходите за поставяне на удостоверения, удостоверения и други подобни могат да се считат за данъчни разходи.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: той не е пряко свързан с постигането на облагаем доход, а изпълнява само представителна роля.
Професии, които могат да претендират за разходи: например търговец на произведения на изкуството, антикварен магазин.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например адвокат, лекар, счетоводител.

17. Мобилна фиксирана ставка

ДА, може да се счита за разход, ако: мобилната еднократна сума се счита за стандартен данъчен разход. Той обаче трябва да бъде свързан и с постигането на облагаем доход.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: самоосигуряващото се лице използва няколко телефона и мобилни фиксирани ставки и няма съответния брой заведения или служители или не може по друг начин да докаже връзката си с постигането на облагаем доход.
Професии, които могат да претендират за разходи: всички професии, предмет на условието за доказване.

18. Ежедневна преса

ДА, може да се счита за разход, ако: ежедневната преса се оценява главно по отношение на нейното съдържание и изпълнението на общите условия за нейната данъчна приспадаемост. По-различно е, ако данъкоплатецът претендира за разход по Hospodárske noviny и поради факта, че всеки данъкоплатец трябва да има общ преглед на своите данъчни и други задължения, това може да е данъчен разход или ако той прилага разход за вестници с таблоидно съдържание . В същото време по време на данъчната проверка се оценява използването на ежедневниците.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: Ако вестник с таблоидно съдържание ще се прилага за данъчните разходи на зидаря, може да е по-трудно да се докаже как този печат е свързан с доходите му, като фризьор, който трябва да осигури на своите клиенти комфорт в техните услуги.
Професии, които могат да претендират за разходи: например журналист, фризьор, лекар за техните пациенти в чакалнята, но Hospodárske noviny може да бъде нает от повечето професии.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например споменатият зидар, който иска да използва вестник в таблоид.

19. Покупка на мебели

ДА, може да се счита за разход, ако: това е оборудването на търговски помещения, офиси или други бизнес помещения, използвани за бизнес или мебели, закупени като стоки.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: мебелите се закупуват в частни помещения или помещения, които не са свързани с постигнатия облагаем доход.
Професии, които могат да претендират за разходи: всички професии, които се изпълняват съответно чрез заведението. други търговски помещения.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например зидар, коминочистач или преводач, ако не използват търговски помещения за упражняване на професията си.

20. Препарати

ДА, може да се счита за разход, ако: са изпълнени общите условия за приспадане на данъците на разходите. Когато се оценяват разходите за почистващи продукти, подходящ критерий е да се прецени дали почистващият продукт е бил използван в бизнеса или използването му е било използвано и в частния сектор. В случай на наемане на офис, данъчният разход е разходът, който е бил върху тоалетната хартия, освен ако не е предоставен от наемодателя, или за почистване на прибори върху съдовете или на пода.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: данъкоплатецът не може да докаже използването им за консумация в бизнеса, например разходите за таблети за съдомиялна машина, ако данъкоплатецът няма съдомиялна машина, не я наема или не я взема назаем, данъчните разходи няма да бъдат.
Професии, които могат да претендират за разходи: например икономка, хазяин, ресторант, производствен завод със служители.

21. Посещение на козметик/фризьор

ДА, може да се счита за разход, ако: разходите за личните нужди на данъкоплатеца по принцип не са данъчно признати разходи. Съществуват обаче професии, които до голяма степен се основават на външния вид или привлекателността на лицето, което предоставя услугата. Това са най-често артистични професии. В такъв случай, когато можем да твърдим, че безупречният външен вид е общоприето условие за професионално кандидатстване, можем да вземем предвид разходите за козметик, фризьор и вярвам, че до известна степен и зъболекарят, необходимия доход и данъкоплатеца може да ги включва в данъчни разходи.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: самонаето лице не се продава, така да се каже, това не е данъчно признат разход. Въпреки че атрактивният външен вид е важен за повечето самостоятелно заети хора и съчувствието може да изиграе роля за привличането на нови клиенти, цената на грима, като козметик, фризьор, обикновено не е данъчно признат разход.
Професии, които могат да претендират за разходи: например модел, актриса, водеща, певица.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например счетоводител, адвокат, лекар, зидар, собственик на будката.

22. Офис консумативи

ДА, може да се счита за разход, ако: това е стандартен приспадаем данъчен разход за всички самостоятелно заети лица при условията на разумна и видимо консумирана сума.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: потреблението е непропорционално високо в сравнение с нуждите и дейностите на търговеца.
Професии, които могат да претендират за разходи: всеки, който може да докаже, че се нуждае от канцеларски материали за данъчната си дейност.

23. Финансов съветник

ДА, може да се счита за разход, ако: Разходите за данъчен съветник например са стандартен допустим данъчен разход. Разходите за други консултантски услуги подлежат на данъчно облагане, ако са свързани с бизнес дейността на самостоятелно заето лице, респ. свързани с постигането на облагаем доход.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: консултантските услуги не са свързани с постигнатия доход на самостоятелно заето лице, респ. със своята бизнес дейност.
Професии, които могат да претендират за разходи: разходите за данъчен съветник са данъчни разходи за всички професии. Ако имаме предвид финансов съветник като инвестиционен съветник, то само ако разходите за съвет са свързани с инвестиране и постигане на приходи от бизнес - напр. доставчик на заеми и кредити, посредник на финансов продукт и финансов агент, агент на недвижими имоти и други подобни.
Професии, които не могат да претендират за разходи: разходи за финансов съветник, които не са свързани с постигането или защитата на облагаемия доход (например дърводелец, зидар, автомобилен механик.).

24. Професионално обучение

ДА, може да се счита за разход, ако: предприемачът доказва връзката с осигуряването и поддържането на доходите на предприемача (§ 2 буква i ZDP). Разходите се оценяват индивидуално и основното съображение трябва да бъде използването на квалификации за постигане, осигуряване и поддържане на техния облагаем доход.
НЕ, не може да се счита за разход, ако: връзката с осигуряването и поддържането на доходи не е доказана.
Професии, които могат да претендират за разходи: например атестация на лекар, професионално обучение за промяна на данъците за счетоводители, одитори, езиков курс на собственика, служител на туристическа агенция, обучение на шофьори, задължително преквалифициране на заварчици, треньорски курс за спортисти и др.
Професии, които не могат да претендират за разходи: например цената на езиковия курс на коминочиста може да бъде съмнителна, ако той не може да докаже как ще използва езика в своята професия. Ако обаче коминочистачът продължава да предоставя услугите си в чужбина, разходите трябва да бъдат признати.

25. Коледно седене