В момента въпросът от заглавието е доста често срещан на практика: прогресивни млади предприемачи, които печелят доходите си онлайн от един компютър, макар да могат да бъдат разположени навсякъде, те често пътуват не само за поръчки, но само за смяна на мястото или за вдъхновение. Но „намирането“ на официална командировка за такова пътуване - а оттам и данъчните разходи на предприемача - е толкова труден въпрос. Настоящите правила за командировки все още се основават на стари начини на живот или работа и е напълно подходящо да ги внедрите. Освен всичко друго, те някак блокират съвременния бизнес, напр. прекомерна документация, понятието „редовно работно място“ или общото заплитане на разпоредби и правила. Следващата статия може да бъде удар за „Отразяване“ на възприемането на нови форми на бизнес пътувания от предприемачите през 21 век - ако стигнете до такива дискусионни публикации.

Командировка: извън "редовното работно място" и обратно

мога

Нека започнем лесно. Още веднъж, какво е командировка:

Служител, респ. спътник на eseročka: (определение от Закона за надбавките за пътуване) “времето, от което служителят започва да пътува до работа на място, различно от редовното му работно място, включително извършването на работа на това място до края на това пътуване “.

SZČO - в случая на SZČO, данъчни разходи (определението е в Закона за данъка върху доходите): „разходи, направени във връзка с извършваната дейност на място, различно от мястото, където той редовно извършва своята дейност“. Така че отново има и такива нормално редовно място (независимо дали официалното място на дейност или, например, регистрираното предприятие): ако предприемачът работи в него, респ. от него, а не в командировка. Ако обаче извършва някаква дейност извън обичайното си място на бизнес - разбира се бизнес - той е в командировка.

И в двата случая има точка като постоянно или редовно работно място. Командировката е работа извън това място. За това той принадлежи на самостоятелно заетия/служител/партньор/мениджър надбавка за пътуване, което освен направените разходи - напр. пътуване или настаняване - съдържа напр. също фиксирани ястия (т.е. ястия без доказателство за блокове или ваучери за храна).

Тип: конкретният случай на служителя е управляващ директор или друг устав на дружеството. Въпреки че по трудово право не е служител, той се счита за служител за целите на надбавките за пътуване. И дори: от мениджъра няма нищо като "редовно работно място", работните му пътувания са всички пътувания от местоживеенето му до всички места, където той изпълнява функцията на мениджър.

Вижте основен преглед - напр. също и за това, в допълнение към данъчните спестявания, някои командировки ще ви помогнат да изтеглите пари от eseročka: Командировка или пътуване: данъчни разходи и други облаги

или практически материал за използване на личен автомобил за бизнес пътувания Кола в бизнеса: възможни режими и съвети от практиката (PDF)

Доказателства, доказателства и доклад от командировката: имате предвид това?

Данъчен разход - респ. всеки счетоводен случай във фирмата - това е необходимо документ, тоест на всеки от тях да има някакъв документ, доказващ, че става въпрос за деянието. Същото важи и за командировките: необходимо е да носите от всяка бизнес среща по време на пътуването нещо осезаемо, доказващо, че „бизнесът“ се е превърнал: договор, поръчка, фактура, билет за конференция и др. На практика дори се говори за подпис лицето, с което пътникът „е седял“, респ. договорени/срещнати. За по-дълги пътувания също се казва график или график на бизнес срещи и накрая, докладът за мисията, който служителят по същество представя ex post като приспадане по смисъла на „Подготвих“. (Емил Бурак обяснява малко по-подробно доказателство за командировки в доста интересната си книга Данъчна превенция)

От практиката: Познавам много предприемачи, които „минават“ доста много - т.е. кандидатстват за себе си като командировка (или като SZČO, или като управител/партньор на eseročka) в личен автомобил. Те записват пътувания, тяхната относително обща цел (придобиване на клиенти), места на целевата среща, пробег, преизчисляване, компенсация. Те не пишат доклади за всяко такова пътуване („Кой по дяволите би написал това“), нито имат подписите на хората „с които са имали работа“ („би било доста неудобно да се иска такова нещо“). Просто „търсех клиенти от врата до врата и не мога да ми докажа, че не е било“.

И всъщност са прави. Ако тръгне на нестандартна командировка, отнема повече време, по-сложно е, добре, по-скоро съм като план + отчет от командировка. Е, ако отивам в командировка през ден, наистина: кой би го написал. Нещо повече, това би било просто копиране на шаблони с няколко променени данни - т.е. ненужна бюрокрация, вярвам, че служителите не искат ненужна купчина хартии "просто да бъде". И подписът. В днешно време съвсем нестандартни доказателства: според мен някои документи + подписване на бизнес среща или дори посещение при клиент/доставчик с цел поддръжка могат да направят цялата атмосфера нарушават или смущават.

Седмично - това е бизнес пътуване?

SZČO има постоянно местожителство - както и място на бизнес - в Čierna nad Tisou. Той има 1 клиент/клиент, за когото ходи всяка седмица в Братислава - с други думи, той „работи за занаят“ и ходи в седмични списания. Той се интересува от искане на седмично пътуване до там и обратно в данъчните разходи - главно път и храна. Възможно е?

Предпочитам да не. В този случай мястото му на редовно извършване на дейност/работа става Братислава (а възможните командировки са пътувания от Братислава). Да, той пътува по работа и парите от джоба му наистина му струват, но де факто той е в сравнима ситуация като постоянен служител, който не може да иска начина си на работа като данъчен разход (второто нещо е, че той всъщност да претендират за всички данъчни разходи). С други думи: ако редовното работно място е Братислава, двупосочното пътуване не е командировка и следователно не е възможно да се иска обезщетение.

Със сигурност едно от тълкуванията на Финансовия отчет:

Във връзка с прилагането на данъчните разходи трябва да бъдат в съответствие с разпоредбите на §19 ал. 2 писмо д) от Закона за данъка върху доходите е изпълнено условието данъкоплатецът да извършва дейността на място, различно от мястото, където редовно извършва своята дейност. Само ако това условие е изпълнено, предприемачът може да претендира разноски съгласно цитираната разпоредба на закона. Терминът място на редовна дейност не е пряко определен от Закона за данъка върху доходите. Такова място може да бъде напр. мястото на стопанска дейност, посочено в лиценза за търговия, мястото, където данъкоплатецът има учреждение, офис и други подобни, но също така и мястото на стопанска дейност, договорено по договор.

Възможно решение: кандидатствайте за командировки в Братислава по-рядко, респ. за по-малко дни от класическата работна седмица. Напр. първата седмица на ноември ще бъде на работно пътуване от Черна над Тисо до Братислава от вторник до четвъртък, втората само в понеделник и вторник, третата изобщо. Или просто имайте повече клиенти в няколко града в Словакия и декларирайте Čierna nad Tisou за свой главен офис (например чрез интернет връзка). Все още не е само определението за данъчен разход като такъв („разходи, направени с цел постигане, поддържане или осигуряване на доходи“), но и определението за командировка като такова или дори редовно работно място (вж. Предходния параграф) доста широк, всичко може да бъде защитено и в същото време много пъти не знаем какво всъщност може да разпознае един възможен контрол.

Апартамент вместо хотел?

Промяна на предишната точка: SZČO или служител на компанията респ. спътникът/мениджър в командировки не спи в хотела - повече дни би било по-скъпо, така че е по-добре наемете апартамент за няколкостотин. Възможно е да наемете частния апартамент на частно лице (служител/управител/партньор) с възстановени надбавки за пътуване (или директно в разходите на компанията)?

Отговорът е: Да. Въпреки че не е написано толкова точно (както много други, естествено) директно в закона (ите) - и следователно не е забранено или ограничено. Това обаче се признава и от самия Финансов отчет в неговите доста добре подготвени отговори на ситуации. Също така за случая на пътуващи служители, както и за мениджъри (въпрос № 4 и въпрос № 7)

Дългосрочна работа извън офиса в друг град: компания от Б. Бистрица и сервизен апартамент в Братислава

Седалището на компанията е в Банска Бистрица, където има и офис, където целият екип се среща и работи. Ръководството обаче счете, че един от служителите - ще го наречем „координатор“ - би свършил повече от работата си, ако останете през по-голямата част от месеца в Братислава като столица и особено търговски атрактивен град: там са разположени повечето съществуващи и потенциални клиенти, там се провеждат конференции и други бизнес събития, където той може да представлява компанията, мрежата, да придобива контакти, а по-късно и клиенти. Така че компанията той ще наеме апартамент за дълго време с корпоративни пари, от които ще работи „координаторът“ (да, за голяма част от работата днес е достатъчен диван, компютър и интернет), оттам той ще ходи на работни срещи и събития и разбира се също ще живее в него. Такъв апартамент струва ли компанията? Това работно пътуване ли е изобщо или трябва да се "зададе" друг режим? Или трябва да се обърне по различен начин?

Възможно решение е използването на командировките на "координатора" от Банска Бистрица до Братислава и обратно в разходите на компанията - ако той отиде там в понеделник и напр. обратно в петък. Той ще има надбавки за пътуване, състоящи се от пътни разходи (личен автомобил или автобус), храна за всеки работен ден, компанията ще кандидатства за апартамент в разходите (с изключение на пътните надбавки, т.е. директно като разход, платен от компанията). Проблемът обаче е, че той не ходи много на тези пътувания, но остава за постоянно в Братислава, не иска да изписва доклади за пътуване за всеки ден/седмица (който би искал) и, в допълнение, той дори пътува до различни командировки от Братислава.

А сега малко по-подробно от Закона за обезщетенията за пътуване: между работодателя и служителя може да се договори повече от едно място на работа, няма т.нар. "Редовно работно място" - т.е. мястото, където започват мисиите му и което е предназначено за изчисляване на мисиите на служителя - само един. Следователно в трудовия договор (или допълнение) е възможно да се съгласите с „координатора“ 2 места за работа (Банска Бистрица и Братислава), бр Братислава ще бъде определена като редовно работно място за целите на командировките. Всички пътувания от Банска Бистрица до Братислава няма да бъдат командировки на служителя и следователно те не включват компенсация за тях. Той ще „започне“ в командировки от редовно работно място, т.е. от Братислава (напр. На конференция в Прага или среща с клиент в Дунайска Стреда), защото всъщност отива при тях от там. И за целите на установяването на второ място на работа на служител, компанията плаща сервизен апартамент за своя служител.

Той е като данъчен разход, който очевидно може да бъде обект на защита - отговаря на основното определение и не противоречи на никакви законови ограничения. Възможен проблем е дали служителят, използвайки апартамента за жилище, няма непарични доходи, които компанията трябва да вземе предвид при плащането си и, разбира се, данък + "източване". И така, какво е усложнение: както административни, така и данъчни, тъй като това елиминира ефекта от данъчните разходи за наем на апартамент, платен от компанията. Аз лично не знам отговора дали да взема предвид този непаричен доход или не: консултантът във Финансовата администрация infoline ясно ни каза, че да, размерът на дохода е целият наем (което не би имало смисъл за компанията изобщо), имаме друг отговор доход само ако компанията "плаща наема на служител" (което не е напълно вярно в този случай). Освен това преди това съм комуникирал с Финансовата администрация, според която всяко непарично изпълнение се определя в размер, договорен между работодателя и служителя (който според моята логика може да бъде едно евро):)

Да, тази ситуация е една от многото, които заслужават да бъдат опростени - предприемачите, компаниите и техните екипи днес рутинно работят или работят на няколко места, от бизнес гледна точка е съвсем естествено и те всъщност използват споменатите разходи за бизнес. И изобщо не искат да се справят с милион „но“, „ако“ или „ако“ - напротив, те биха приветствали една проста бизнес среда и принципа „ние платихме, използвахме го за бизнес, така че ние искам да го приспадна от данъци ".

Работата-творчество остава на противоположния край на земното кълбо

Традиционно възприемане на командировката - това, на което съответства терминологията във формулярите за пътуване, дори вградената в икономическия софтуер - е както следва: работникът или предприемачът оставя „редовното си работно място“ на временно - за един или повече дни - той отиде да оборудва магазин. Сключете договор. Купувайте стоки. Срещнете счетоводител, адвокат или маркетингова агенция. Представете компанията на панаира.

Това беше валидно сто години. Но времето се промени. Предприемачите не просто отиват, за да получат бизнес или да оборудват нещо малко и необходимо, докато те могат да извършват основния си бизнес само директно в завода или в един каменен офис. Разходите за пътуване и престой в чужбина са спаднали радикално в сравнение с миналото и днес, благодарение на интернет, вече е възможно да се работи отвсякъде. Затова често се случва, че словашки бизнесмен често работи от плажа в Тайланд или Бали или от коворкинг в стартиращ Берлин. Не отиде да оборудва нищо. Вие сте само временни или постоянни преместени вашият офис: имате нужда дори от плажа. Или до място, където други видове вдъхновение просто изобилстват: колеги от цял ​​свят, ентусиасти, образование, работа в мрежа, идеи, ново сътрудничество и обратна връзка. Той беше там 3 дни или дори месец, сам си плати пътуването, настаняването и със сигурност плаща за храна (затова иска възстановяване на фиксираната храна).

Познавам предприемачи, които предприемат такова пътуване поради разходи. И без да се налага да търсят смущаващ подпис от някого, че са имали и бизнес среща с него на плажа. И лично аз бих искал този тип „ново“ командироване да бъде просто прието и облагаемо с данъци: предприемачите наистина ходят на такива места. да създавате или свързвате в мрежа (разбирайте: опознавайте се, създавайте контакти, нови сътрудничества, получавайте съвети), така че това са разходи, направени с цел постигане, поддържане или осигуряване на доходи. Коворкингът, вдъхновяващите пътувания или дигиталните номади са модерни тенденции респ. често срещан стил на работа, но те не фигурират в традиционното възприятие за командировка - съгласно Закона за данъка върху доходите или Закона за обезщетението за пътуване. Той просто не е съществувал по времето, когато тези закони са били писани от словашки служители. Но времената наистина са се променили.

Между другото, не е необходимо да се стига толкова далеч за дълбока работа в качествена необезпокоявана среда. Чешкият бизнес консултант и основател на страхотния портал navolnenoze.cz Робърт Влах наскоро основа точно такъв вила в световен мащаб за креативни професионалисти на свободна практика, където могат да дойдат, за да се потопят в дълбока работа и да работят по по-креативни проекти, които изискват необезпокоявана работа. Така нареченият „Работно отстъпление“ - той плаща за престоя, но единствената му цел е наистина и буквално работа.

Цифрови номади: на път без почивка

Отделна подкатегория са цифрови номади. Накратко: онлайн фрийлансъри или предприемачи, които всъщност са в движение през цялото време. Един месец в Тайланд, друг в Германия, третият някъде в Африка. Те живеят там - временно -, оттам предоставят услугите си или ръководят бизнеса си. В момента цифровият номадизъм е доста секси. По-известните в медиите, които също пишат много за начина си на живот, са напр. Boubo Jurík от блога Alone, писател Silvia Púchovská Unboxing Traveler, Lukáš Čech (Around the World in his own) или екипът на Digital Nomads, който също си сътрудничи, например, за подобряване на този блог.

Няма номади срещу бизнес пътувания. В техния случай обаче вече го мисля техните пътувания не са и не могат да бъдат командировка, а просто начин на живот, който има цена. Редовното работно място е един град за един месец, друго място за друг месец. Наем на офис, коуъркинг (т.е. място в общ офис), образование или борд SZČO или служител е добре като разход, но престоят в командировка всеки един ден от годината вече не е командировка.

Възможни решения:

Коуъркинг: обърнете внимание на текста във фактурата

Нещо повече за коворкинга и плащането за тях. Често задаван въпрос: „Мога ли да поискам плащането на коворкинг като данъчни разходи?“ Да, ако докажете, че сте използвали коворкинг като споделен офис и сте платили за него, поне документ, върху който се използва коворкинг услугите или изброени офиси под наем. Въпреки това, колегите като споделени офиси често се управляват от граждански сдружения и не таксуват за живот в споделено офисно пространство като „наеми“, а поради законово необлагане. като член. Внимание: членството е данъчен разход само ако членството в организацията с нестопанска цел е задължително или членството не е задължително и е установена евентуална организация с нестопанска цел за защита на интересите на члена. В противен случай не.

... И моят любим крос-кънтри Banská Štiavnica коуъркинг Luft

И сега този най-важната част от темата:

Какъв е вашият опит с прилагането на работни пътувания, служители, партньори или мениджъри на SZČO?
Кой е най-интересният начин, по който сте приложили разходите?
Какво сте пропуснали по време на проверката и какво не?

Споделяйте коментари, за да помогнете на другите. И може би промяна във възприемането на съвременните форми на работни пътувания