Душата на счетоводител, в момента също майка в родителски отпуск и външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o . В момента тя е специализирана в обработката на лични данъци.
С данъчния бонус върху платените лихви данъкоплатецът може директно да намали данъка си. Кой има право на данъчния бонус върху изплатените лихви по ипотеката и какъв е размерът му през 2020 г.?
Данъчен бонус върху платени лихви урежда § 33а Акт № 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по - долу "Закон за данъка върху доходите“).
Какво представлява данъчен бонус върху платените лихви?
Данъчен бонус върху платени лихви по ипотека подаръци за данъкоплатеца, t. j. естествен човек елемент, който директно намалява вече изчисления данък върху дохода естествен човек.
Данъкът върху доходите на физическите лица обаче първо се намалява с размера на данъчния бонус за дете, т.е. j. данъчен бонус съгласно § 33 (ако данъкоплатецът прилага този данъчен бонус) и впоследствие той също ще бъде намален от данъчния бонус върху платените лихви. За данъчния бонус за дете можете да прочетете в статията Данъчен бонус за дете през 2020 година
Възможен е данъчен бонус върху платени лихви кандидатствайте само веднъж годишно, а именно в годишното данъчно споразумение или в подадената данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица.
Данъчният бонус върху платените лихви може след изпълнение на условията, предвидени в закона се прилагат само за лицето, сключило договор за жилищен кредит след 31 декември 2017 г.. Това означава, че данъчният бонус върху платени лихви не може да се иска от лица, сключили договори за заем с държавна вноска за млади хора, които са били предоставени до края на 2017 година.
Условия за получаване на данъчен бонус върху лихвите, изплатени по ипотека през 2020 г.
Данъкоплатецът има право на данъчен бонус върху лихвите, изплатени през 2020 г., ако отговаря на условията, посочени в следната таблица:
| Възраст на данъкоплатеца | Доход на данъкоплатеца |
| не по-малко от 18 години и не повече от 35 години, в деня на подаване на заявлението за заем | средномесечен доход на данъкоплатеца изчислява се от неговия облагаем доход за календарната година, предхождаща календарната година, в която е сключен договорът за жилищен кредит, е най-много 1,3 пъти средната месечна заплата на служителя в икономиката на Словашката република, определена от Статистическата служба на Словашката република за календарната година, предхождаща календарната година, в която е сключен договорът за жилищен заем |
Средният месечен доход на данъкоплатеца се изчислява като 1/12 от облагаемия му доход, което е част от данъчната основа (частична данъчна основа) или специална данъчна основа. Под облагаем доход на данъкоплатец имаме предвид следните доходи или комбинация от следните приходи:
- от зависима дейност, т. j. от трудова заетост: съгласно § 5 от Закона за данъка върху доходите,
- от бизнеса, от друга самостоятелно заета дейност, от доходи от наем на недвижими имоти и от доходи от използване на работа и използване на художествено изпълнение: съгласно § 6 от закона,
- от капиталови активи: съгласно § 7 от закона,
- от други доходи: съгласно § 8 от закона,
- от дялове в печалба, компенсационен дял, дял в ликвидационен баланс, дял в бизнес резултат, изплатен на мълчалив съдружник, и дял на член на общност на земя с юридическо лице в печалба и имущество: съгласно § 51д от закона.
Можете също да прочетете за данъчния кредит за ипотечни лихви, платени в статията Данъчен бонус за ипотечни лихви, платени за 2020 г. и през 2021 г.
Размерът на данъчния бонус върху ипотечните лихви, изплатени през 2020 г.
Размерът на данъчния бонус върху лихвите, изплатени по ипотечни кредити през 2020 г. в сравнение с предходните години не се променя. През 2020 г. продължава да се прилага следната сума на данъчния бонус върху платените лихви:
| 50% от платените лихви в съответния данъчен период | до максимум 400 евро годишно |
Данъчният бонус върху лихвите, изплатени през 2020 г., може да бъде изчислен съгласно § 33а, ал. 1 само от сумата на предоставения жилищен кредит, въз основа на един договор за жилищен заем, не повече от 50 000 евро за един вътрешен недвижим имот, предназначен за жилище (апартамент или семейна къща). Ако размерът на предоставения жилищен заем е по-висок от 50 000 евро, е възможно да се искат 50% от платените лихви само от сумата на заема, което не надвишава лимита от 50 000 евро.
Ако 50% от платената лихва надвишава лимита от 400 евро, данъкоплатецът може да поиска данъчен бонус върху платена лихва само в размер на 400 евро (напр. ако 50% от платената лихва е 600 евро, данъкоплатецът може да поиска данъчен бонус от само 400 евро).
Право на данъчен бонус върху ипотечни лихви, изплатени през 2020 г., ако данъкоплатецът не е единственият длъжник
Ако данъкоплатецът не е единственият кредитополучател от договора за жилищен заем, t. j. жилищен заем се изплаща от няколко лица (напр. съпрузи), само едно от тези лица може да иска данъчен бонус върху платени лихви, т.е. j. един длъжник (напр. ако съпругата претендира за данъчна премия върху платени лихви, съпругът вече не може да я иска).
Много е важно да се знае, че правото на данъчен бонус върху платени лихви възниква, ако не само длъжникът отговаря на условията за право на данъчен бонус, но и всеки от съдлъжниците отговаря на условието за възраст, както и на условието за доходите. В такъв случай ще разберем дали е изпълнено условието за размера на дохода, ако сумата от дохода на длъжника и всички съдлъжници не надвишава 1,3 пъти средната месечна работна заплата, умножена по броя на длъжниците (т.е. ако длъжникът е съпруг, а съдлъжникът е съпруга, надвишава общо 2,6 пъти средната месечна работна заплата (1,3x 2 лица).
Моля, имайте предвид, че данъчният бонус върху платените лихви може да бъде поискан само от длъжника, съдлъжникът няма такава възможност.
Колко години можете да поискате данъчен бонус върху платени лихви по ипотека?
Данъкоплатецът има право да иска данъчен бонус върху платени лихви пет поредни години, от месеца, в който започват лихвите по жилищния заем, отпуснат по един и същ договор за жилищен заем.
През първата година на лихва по жилищен кредит данъкоплатецът има право само на пропорционална част данъчен бонус върху платени лихви, от месеца, в който са започнали лихвите по жилищния заем. Същата процедура се прилага през годината, в която изтича петгодишният лихвен период по заема. След изтичане на петгодишния период данъкоплатецът ще иска само пропорционална част от данъчния бонус върху платени лихви. Правото на данъчен бонус приключва с месеца, в който изтича този 5-годишен период.
Пример за изчисляване на дела на данъчния бонус върху платената лихва по ипотека:
Ян сключи договор за жилищен заем през 2020 г., лихвите по това споразумение ще започнат през април 2020 г. Петгодишният период на лихвите по този договор за жилищен заем ще приключи през март 2025 г. В каква пропорция може да се приложи данъчният бонус върху платените лихви ?
Тъй като първата година на лихвите започва през април 2020 г., Ян има право на пропорционален дял от данъчния бонус от 9/12, до максимум 300 евро. Петгодишният период изтича през 2025 г., през март. През 2025 г. Ян ще има право на данъчен бонус върху лихвите, изплащани само пропорционално, в размер на 3/12, до максимум 100 евро.
Процедура за прилагане на данъчния бонус към лихвите, изплатени през 2020 г.
На първо място, всеки данъкоплатец трябва да знае дали отговаря на законовите условия за право на данъчен бонус върху лихвите, изплатени по ипотека.
Ако отговаря на условията за право на данъчен бонус, данъкоплатецът трябва да поиска от банката си, която му е предоставила жилищен заем, „Потвърждение за платени лихви“. Моля, обърнете внимание на това банково потвърждение не издавайте автоматично и законовия срок за издание това известие е 30 календарни дни следователно от подаването на молбата на длъжника е необходимо своевременно да се поиска такова потвърждение.
Данъкоплатецът може да поиска данъчен бонус само веднъж годишно, след края на данъчния период, или:
- чрез годишното уреждане на данъчни аванси: „Потвърждението за платена лихва“ трябва да бъде доставено на работодателя и в годишното заявление за сетълмент трябва да бъде подписана клетвена декларация, в която се посочва, че не му е отпуснат ипотечен кредит по договор за заем, сключен преди 1.1.2018 г., на който държавната или младежка помощ се прилага
- чрез подадена декларация за данък върху доходите на физическите лица: данъкоплатецът е длъжен да представи копие от удостоверението, издадено му от банката (кредитора) за данъчна декларация. Това удостоверение само по себе си е приложение към данъчната декларация.
Както вече споменахме, данъчният бонус върху платени лихви директно намалява данъка върху доходите. Въпреки това могат да възникнат следните ситуации: