Ако служителят иска работодателят да извърши годишно данъчно споразумение за 2017 г., той трябва да поиска писмено работодателя не по-късно от 15 февруари 2018 г. (Раздел 38, параграф 4 от Закона за данъка върху доходите, наричан по-нататък ЗДД). Ако служителят е имал и други работодатели през 2017 г., той е длъжен да предостави потвърждение за облагаем доход от всички други работодатели на работодателя, който поиска да извърши годишното сетълмент до 15 февруари 2018 г. (§ 38, ал. 5 ZDP). Заявлението за годишно данъчно уреждане се подава на формуляр, образец на който се публикува всяка година от Финансовата дирекция на Словашката република (§ 38, параграф 4 ZDP).
I. ИНФОРМАЦИЯ ЗА СЛУЖИТЕЛИТЕ
Ако това е служител данъкоплатци с ограничено данъчно задължение, маркирайте го с кръст след текста Декларирам, че сумата от облагаемия ми доход от източници на територията на Словашката република (§ 16 от Закона) през данъчния период, за който кандидатствам, е 90% или повече от всички доходи, получени от източници в Словашката република от източници в чужбина.
Служител, който е данъкоплатец с ограничено данъчно задължение, може също да изисква необлагаеми части съгласно § 11 и данъчен бонус съгласно § 33. Докато необлагаемата част на съпруга, необлагаемата част - вноски за допълнителни пенсионни спестявания и данъчен бонус има право само на този данъкоплатец. ако сумата от неговия облагаем доход от източници на територията на Словашката република през 2017 г. е най-малко 90% от целия му доход (§ 11 ал. 7, § 33 ал. 10 ZDP), данъкоплатецът има право на необлагаемата част от данъкоплатеца, независимо от размера на облагаемия доход. Като служител, данъкоплатец с ограничено данъчно задължение не може да иска данъчен бонус при изчисляване на месечните авансови плащания, но трябва да изчака и да поиска данъчен бонус едва след края на годината в годишния данъчен сетълмент, респ. в данъчната декларация.
II. ПРИЛАГАНЕ НА НЕ облагаемите части на данъчната основа
1. Прилагане на необлагаемата част от данъчната основа спрямо съпруга
Ако служителят за 2017 г. претендира необлагаемата част от данъчната основа за съпругата (съпруга) съгласно § 11 ал. 3 до 5 ZDP, попълнете данните за съпругата (съпруга). Посочете броя на месеците, в началото на които са изпълнени условията да приложи тази необлагаема част от данъчната основа и размера на собствения доход на съпругата. За целите на прилагане на необлагаемата част от данъчната основа съпруг, който живее с данъкоплатец в домакинство, който:
- в съответния данъчен период се грижи за издържано малолетно дете живеещи с данъкоплатеца в домакинството, за което е предвидено родителска помощ съгласно § 3, ал. 2 от Закон № 571/2009 относно родителските надбавки, или
- в съответния данъчен период получил парична помощ за грижи съгласно § 40 от Закон №. 447/2008 относно паричните обезщетения за компенсиране на тежка инвалидност, или
- тя беше включени в регистъра на търсещите работа съгласно § 33 от Закон №. 5/2004 относно службите по заетостта; условието не е изпълнено, ако съпругата е била включена в други записи в съответствие с цитирания закон, напр. към регистъра на търсещите работа, или
- в счита гражданин с увреждане съгласно § 9 Закон №. 5/2004 относно услугите по заетостта, или
- в счита гражданин с тежко увреждане съгласно § 2 ал. 3 от Акт бр. 447/2008 относно паричните обезщетения за компенсиране на тежки увреждания.
За собствени доходи на съпругата) се счита за доход на съпругата (съпруга) намален с платени премии и вноски, които съпругът (съпругът) е бил (трябва) да плати от този доход през съответния данъчен период. Това е брутен доход, независимо дали е облагаем или не. Приходите включват всички приходи, с изключение на приходите, посочени в закона. Доходът на съпругата (съпруга) включва също такива доходи като старост, пенсия за инвалидност, дивиденти, дялове и печалби, обезщетения за безработица, други обезщетения, обезщетения за болест (майчинството също е обезщетение за болест), обезщетение за доход в случай на временна неработоспособност за работа и други.
За да приложи необлагаемата част от данъчната основа към съпругата (съпруга), служителят е длъжен да приложи доказателство за допустимост - удостоверение за брак - към заявлението за годишно данъчно уреждане (раздел 37 (1) (а ) от ITA). Достатъчно е, ако служителят го подаде в първия иск за необлагаемата част на съпругата, докато настъпи промяна - развод, смърт на съпругата (§ 37, параграф 3 от ЗДД). Изпълнението на други условия се доказва според текущата ситуация от други документи - акт за раждане на детето, становище за дългосрочно неблагоприятно здравословно състояние на детето, решение за получаване на парична помощ, потвърждение на съответния ÚPSVaR за включване в регистъра на търсещи работа, потвърждение, че с увреждане, респ. с тежки увреждания и други. Законът не задължава служителя да подава до работодателя със заявлението за годишно данъчно споразумение и документи за доходите на съпругата (съпруга). Информацията за размера на собствения доход на съпруга се основава на данните, посочени в заявлението и служителят носи пълната отговорност за тяхната точност (§ 37, параграф 1, буква а) ZDP).
2. Претендиране на необлагаемата част от данъчната основа на данъкоплатеца за получатели на пенсии
Служител, който е получател на 1 януари от данъчния период:
- пенсия за старост, компенсаторна помощ, ранна пенсия за старост от социално осигуряване, пенсионни спестявания за старост или пенсия от чуждестранно задължително осигуряване от същия вид,
- пенсия за осигурителен стаж съгласно Закон № 328/2002 относно социалното осигуряване на полицаи и войници,
той не би могъл да претендира месечно 1/12 от необлагаемата част от данъчната основа. Считано от 1 януари 2018 г., дори получател на пенсия за осигурителен стаж от чужбина вече не може да иска необлагаемата част от данъчната основа при изчисляване на данъчните аванси. Според преходните разпоредби на закона обаче тази разпоредба ще се прилага вече за данъчния период на 2017 г., т.е. допълнително при годишното данъчно уреждане, респ. при подаване на данъчна декларация.
При годишното данъчно уреждане, ако общият размер на пенсията му през 2017 г. е по-нисък от неговата необлагаема част от данъчната основа на данъкоплатеца за 2017 г., той може да поиска разликата между тези две суми като необлагаемата част от данъчната основа на данъкоплатеца (§ 11 ал. 6 ZDP). Ако пенсионерът иска да поиска част от необлагаемата част от данъчната основа, той е длъжен да попълни данните за общия размер на пенсията (ите) за 2017 г. в заявлението за годишно данъчно уреждане. Размерът на изплатената пенсия се доказва от служителя с документ за годишния общ размер на изплатената пенсия или за присъждането, валоризацията и увеличаването на пенсията, издадена от Агенцията за социално осигуряване. Ако служителят получава и пенсия от втория стълб, това се доказва от удостоверение, издадено от животозастрахователната компания, която изплаща пенсията.
3. Упражняване на правото върху необлагаемата част от данъчната основа - вноски за допълнителни пенсионни спестявания (стълб III)
Ако служителят за 2017 г. претендира необлагаемата част от данъчната основа - вноски за допълнителни пенсионни спестявания, наричани по-долу DDS, съгласно § 11, ал. 10 от ЗДД, попълнете данните за общия брой на доказано внесени вноски към спестяванията на допълнителна пенсия. Съгласно § 11 ал. 12 ZDP за прилагането на този NČZD трябва едновременно да отговаря на следните условия:
- вноски в DDS съгласно § 11 ал. 10 ITA, платени от данъкоплатеца въз основа на договор за участник, сключен след 31 декември 2013 г., или въз основа на промяна в договора за участник, което включва отмяна на плана за обезщетения,
- данъкоплатецът не е сключил друг договор за участник съгласно Закона за ДДС, който не отговаря на условията, посочени в § 11 ал. 12 писмо а) ZDP.
Ако вноските в DDS за служителя са платени от работодателя, се вземат предвид вноските, свързани с 2017 г., t. j. също вноски, платени от плащането през декември през януари 2018 г. (§ 11, ал. 11 ZDP). В този случай, ако служителят докаже на работодателя, че условията, посочени в § 11, ал. 12 ZDP, тогава служителят не е длъжен да доказва на работодателя всяка година правото на тази необлагаема част от данъчната основа. Ако служителят сам е платил вноските, в годишния отчет се включват само плащания, направени през календарната година. В този случай правото на намаляване на данъчната основа се доказва чрез подаване на документ, доказващ легитимността на правото да се претендира тази необлагаема част от данъчната основа, напр. извлечение от личната сметка на вложителя, издадено от дружество за допълнително пенсионно осигуряване.
III. ПРИЛОЖЕНИЕ НА ДАНЪЧНИЯ БОНУС
В заявлението е възможно допълнително да се иска данъчен бонус за деца, ако служителят не е кандидатствал за данъчния бонус през 2017 г. или ако през 2017 г. в рамките на един месец не е отговарял на условието за право - доход от поне половината от минимална заплата. Когато прилага данъчния бонус, данъкоплатецът (служител) трябва да има предвид, когато подписва декларацията или искането за годишен данъчен сетълмент (чрез който иска да поиска данъчния бонус), че:
Ако служителят прилага данъчния бонус само по време на годишното данъчно уреждане (тъй като не е подписал декларация с нито един работодател), той е длъжен да приложи доказателство за допустимост - акт за раждане на издържаното дете към заявлението за годишно данъчно уреждане. Що се отнася до удостоверението за раждане, е достатъчно служителят да го представи само веднъж, когато иска данъчната премия за даденото дете за първи път, докато настъпи промяна (§ 37, ал. 3 от ЗДД) . В случай на дете, което вече е завършило задължително училище и детето се счита на издръжка, членът на персонала е длъжен да предостави удостоверение от училището, че детето непрекъснато се подготвя за кариера чрез обучение, или потвърждение от труда, Служба за социални въпроси и семейство, че детето се счита за зависими и не може непрекъснато да се подготвя за кариера, като учи или се ангажира с доход поради работа или заболяване, или удостоверение от Службата по труда, социалните въпроси и семейството, което получава надбавка за дете на издръжка. Потвърждението на училището, че детето непрекъснато се подготвя за професия чрез обучение, винаги важи за учебната година, за която е издадено.
IV. ПРИЛОЖЕНИЕ НА ЗАСТРАХОВАТЕЛНИ ПРЕМИИ И ВНОСКИ
Ако през 2017 г., в допълнение към премиите, платени като служител от неговите работодатели, служителят е платил задължителните премии и вноски (включително просрочени задължения от годишното уреждане на премиите), така че той може да посочи в заявлението премиите, които е платил между 1.1. 2017 и 31.12.2017. Тази премия се добавя от работодателя към застрахователната премия, платена при работа при годишното данъчно споразумение, което в крайна сметка означава, че данъчната основа на служителя се намалява с тази премия. В такива случаи служителят е длъжен да приложи към заявлението надеждни документи, че действително е платил премията (уместно е да потвърди от съответната застрахователна компания плащането на сумите или извлечения по сметки или фотокопия на пощенски преводи - чекове).
V. ЗАЯВЛЕНИЕ ЗА ОТДАВАНЕ И ПЛАЩАНЕ НА ПРЕМИЯТА ЗА ЗАЕТОСТ
Служителят трябва да заяви дали кандидатства за присъждане и изплащане на бонус на служител. Ако кандидатства, той/тя едновременно декларира на своя отговорност, че отговаря на условията за право на бонус на служителя. Условия за прилагане на бонуса на служителя през 2017 г .:
- служител, който е имал оценения доход за изчисляване на бонуса на служителя в размер на 6 пъти до 12 пъти минималната работна заплата през 2017 г., няма право на бонус на служителя, тъй като данъчната основа от 12 пъти минималната работна заплата е по-голяма от годишната сума на необлагаемата част от данъчната основа, а изчислението, определено по формулата, дава отрицателна стойност,
- Право на бонус за служител може да възникне за служител, който е имал оценения доход за изчисляване на бонуса на служителя по-висок от 12 пъти минималната работна заплата (5220 евро), а през 2017 г. е платил високи вноски, напр. поради плащането на просрочени задължения от годишното сетълмент на здравно осигуряване. Поради тази причина данъчната му основа е толкова ниска (под 3803,33 евро), че изчислението, определено по формулата, дава положителна стойност. Дори в този случай служителят трябва да отговаря на други законови условия за право на бонус на служителя.
VI. ЗАЯВЛЕНИЕ ЗА ИЗДАВАНЕ НА УДОСТОВЕРЕНИЕ за плащане на данък за целите на § 50 от закона
Ако служителят поиска данъчната служба да преведе сумата от 2% (3%) от платения данък, той/тя посочва, че иска потвърждение за плащане на данъка за целите на раздел 50 (раздел 39 ( 7) от ITA). В такъв случай работодателят е длъжен след годишното уреждане да 15 април издайте този сертификат.
Изказване на служителя във финалната част
Служителят посочва броя на други работодатели, от които е получил облагаем доход от зависима дейност през 2017 г. Служителят е длъжен да представи на работодателя, който ще извърши годишното сетълмент, удостоверения за доходи от тези работодатели не по-късно от 15 февруари 2018 г. (раздел 38, параграф 5 от ЗДД). Ако това не се случи, работодателят трябва да откаже да прави годишно споразумение и служителят сам подава данъчната декларация. В същото време служителят с настоящото честно заявява, че не е длъжен да подава данъчна декларация за 2017 г. в съответствие с § 32 ZDP.