Ако в допълнение към вашата заетост сте имали допълнителен доход, който подлежи на данъчно облагане, трябва да се справите сами с подаването на декларацията.

БРАТИСЛАВА. Ако сте били назначени на работа миналата година, но не сте поискали от работодателя да извърши годишно споразумение, не сте му предоставили всички необходими документи или сте имали други доходи в допълнение към заетостта си, които трябва да бъдат обложени с данъци, ще трябва да попълните от данъчна декларация.

Крайният срок е същият тази година, трябва да го вземете до четвъртък, 31 март. Дотогава данъчната декларация трябва не само да бъде попълнена и изпратена до данъчната служба, но трябва да платите и изчисления данък.

„Данъкът не се плаща, ако данъкът, който трябва да бъде платен, изчислен в данъчната декларация, не надвишава сумата от 3,32 евро“, каза Беата Угринова от Данъчната дирекция.

На кого ще бъдат върнати парите

Данъците ще бъдат особено обезпокоени от служителите, които са наели апартамент миналата година, анулирали са си животозастраховането и са го приспаднали от данъци, спечелили са състезание, написали книга, имали търговия в допълнение към работата си и т.н. Повечето от тях ще плащат допълнително данъци.

Напротив, тези служители, които не са приложили необлагаемата част от данъчната основа през годината, работодателят е приспаднал авансите им и доходите им заедно не са надвишили 15 387,12 евро през миналата година, може да имат надплащане.

Така те ще могат да приспаднат 4025,70 евро от данъчната основа. Ако те имаха по-високи доходи, тяхното приспадане щеше да бъде по-ниско, до нула. Това е така нареченият милионерски данък.

Служител, който има съпруга или съпруг без доходи, например в родителски отпуск или без работа, може също да има по-ниски данъци или надплащане на данъци. Каква част от необлагаемия минимум той ще може да приложи към партньора си, се определя от това какви доходи е имал партньорът.

Собственият доход на партньора включва например заплата, майчинство, обезщетение за доход в случай на неработоспособност или обезщетения за безработица. Напротив, тук не са включени родителски надбавки или други държавни социални помощи.

Данъкът, който трябва да се плати на данъчната служба, също ще бъде значително намален от детето, ако данъкоплатецът не го е приложил по време на работа.

Застраховката се удържа за последен път

Тези, които спестяват за пенсия, също ще плащат по-малко. Те имат възможност да приспаднат платени вноски за спестявания със специална цел или животозастраховане или допълнителни пенсионни спестявания от данъчната основа.

Данъкоплатците имат тази опция за последен път, когато подаването на декларацията за данък върху доходите за тази година вече няма да е възможно.

Напротив, тези, които например са отменили застраховките за живот преждевременно миналата година поради кризата и са поискали приспадане през предходни години, ще трябва да върнат парите, като вдигнат данъчната си база в рамките на три години.

Например, ако данъкоплатецът е отменил застраховката през 2009 г. и е приложил надбавката за живот, изплатена през 2006 г. до 2008 г., той е длъжен да увеличи данъчната основа със съответната сума най-късно до края на 2012 г.

„В данъчната декларация той посочва тази сума на ред 67. По този начин той може да реши дали да добави данъчния кредит веднъж или да го раздели за две или три години“, обяснява данъчният съветник Дагмар Беднарикова.

Той може да направи това равномерно или както е най-добре за него по отношение на данъчното облагане. Например, първите две години не облагат нищо, а след това и цялата сума.

Дати

  • 31 март - е крайният срок, до който трябва да се подаде данъчната декларация. Данъкът също трябва да бъде платен до тази дата. Всеки, който не го направи, може да уведоми данъчната служба до края на март, че ще го направи по-късно, срокът може да бъде отложен до края на юни, ако данъкоплатецът е имал доход само в Словакия, ако е имал доходи от чужбина, той може да отложи подаването на данъчната декларация до края на септември.
  • 10 май - е крайният срок, до който данъчната служба ще възстанови парите ви, ако сте имали надплащане на данък.

Форми

  • Тип А - се отнася за служители, които са имали само доходи от трудови правоотношения и споразумения, но не са кандидатствали за работодателя за данъчно облекчение, формуляр А се попълва и от тези, които са имали доходи от зависима дейност от чужбина и не са приложили данъчното освобождаване.
  • Тип Б - се отнася за служителите, които са имали и други облагаеми доходи - например от бизнес, друга самостоятелно заета дейност, наем, капиталови активи и други доходи.

Продажба на недвижими имоти

  • облага се с данък, ако в случай на апартамент или семейна къща собственикът е имал постоянно местожителство, регистрирано за по-малко от две години преди продажбата, или е притежавал имота за по-малко от пет години. В случай на продажба на вила, земя или гараж, данъкът се плаща от лицето, което е притежавало имота по-малко от пет години преди продажбата.

Наем на апартамент

  • доходът от наем на апартамент не се облага с данък и не се включва в данъчната декларация, ако миналата година е бил под 925,95 евро. Ако доходът от наем е по-висок, се облагат само доходи над тази сума. При отдаване под наем предимство имат съпрузите, които имат наетите имоти в съвместна собственост. Те могат да споделят дохода (във всякаква пропорция), след което и двамата имат право на освободените 925,95 евро. Разходи от 40 процента могат да се искат от приходите от наем. Те трябва да бъдат намалени пропорционално, тъй като доходите са намалели.

Излишъци от градината

  • приходите от продажба на домати, чушки или картофи като излишъци от градината не се облагат с данък до 925,95 евро годишно. Ако сте спечелили повече, ще облагате доходите си само над тази сума. Разходите могат да бъдат поискани в размер на 25 процента.

Такси

  • за разлика от художниците, за които хонорарът е основният източник на доход и те го получават необлаган, служител, който пише статия в списание и получава хонорар за нея, обикновено вече е обложен с данъци.
  • Тогава не е необходимо да подавате данъчна декларация. Ако обаче таксата за книга, платена по издателски договор, не се облага с данък, тя трябва да бъде включена в данъчната декларация. Разходите могат да бъдат поискани в размер на 40 процента.

Печели

  • Не е нужно да облагате печалбата от лотария или подобна игра, разрешена от държавата, дори не я въвеждате в данъчната декларация. Други печалби и награди са освободени от данък, ако тяхната стойност не надвишава 165,97 евро. Паричните награди над тази сума се облагат от организатора, поради което не е необходимо да се въвеждат в декларацията, но непаричните награди трябва да се облагат от данъкоплатеца, организаторът на състезанието трябва да ги уведоми за тяхната стойност.

1. Служителят Йозеф Ковач работи цяла година в счетоводна къща като администратор на компютърна мрежа. Той е постигнал доход от 14 580 евро, от които работодателят му е приспаднал премиите му от 1853,11 евро и авансите от 1782,63 евро.

2. Г-н Ковач имаше съпруга, която се грижи за детето у дома. Първо беше в отпуск по майчинство, след това в родителски отпуск. В началото на годината тя получава надбавка за майчинство в размер на 725 евро, а годишното здравноосигурително споразумение води до просрочие от 47,70 евро, което тя изплаща сама. Миналата година тя нямаше други доходи. Следователно собственият му доход след приспадане на премиите е 677,30 евро през миналата година

3. Г-н Kováč има дете, за което се грижи съпругата му. През годината той му приложи данъчен бонус. Той обаче бил болен един месец, така че за един месец не отговарял на изискванията за претендиране на бонуса.

4. През 2009 г. той не беше в състояние да плати животозастраховка и поради това я отмени преждевременно. През 2010 г. той реши да уреди необосновано приложена необлагаема част в размер на 398,33 евро.

5. Миналата година той имаше няколко работни споразумения, три месеца за 150 евро и четвъртия месец за 100 евро. Компанията, в която той е изкарвал прехраната си, е приспаднала аванси в размер на 104,50 евро от доходите му.

6. В края на 2009 г. се проведе производство по наследство и г-н Ковач стана собственик на апартамента след баба и дядо, който нае през цялата година миналата година. Следователно апартаментът не е съвместна съсобственост на съпрузите. Той имаше доход от 200 евро на месец от наема, разходите ще се прилагат с фиксирана ставка.

7. Г-н Ковач участва в списанието миналата година. Той пише две статии, за които получава хонорар от 280 евро. От тях издателят е приспаднал вноската си в Литературния фонд (5,60 евро), поискал е разходи и е удържал данък (31,92 евро). Освен това, въз основа на издателски договор, той участва в подготовката на професионална книга за управление на компютърна мрежа, от която получава такса от 700 евро, издателят плаща само вноска в Литературния фонд (14 евро), хонорарът за книгата му е платен необлаган.

8. Миналата година г-н Kováč спечели престой през уикенда в състезание в списание. Организаторът на състезанието го информира, че наградата е на стойност 500 евро.

детето

  • Г-н Ковач попълва своя номер на раждане в данъчната декларация. Повтаря се в заглавката на всяка страница, ако декларацията се попълва ръчно, ако се попълва от интерактивен формуляр, рожденият номер автоматично се копира в заглавката на формуляра.
  • Той пресича вида на данъчната декларация (данъчна декларация, първата от трите опции) и записва годината, за която се подава декларацията (2010).
  • Следва раздел I. Необходимо е да се изброят данните за данъкоплатеца - фамилия, име, титла и адрес на постоянно пребиваване.
  • Адресът на обичайното местопребиваване или адресът за доставка се попълва само от лицето, което няма постоянно местожителство в Словакия.

  • Г-н Ковач е още по-засегнат от III. раздел. Миналата година съпругата беше в отпуск по майчинство и родителски отпуск, тя може да иска необлагаемата част от данъчната основа за нея. Собственият доход на съпругата не включва надбавка за родител или различни помощи за раждане или други държавни социални помощи, но надбавката за майчинство включва. Внесените премии и вноски се приспадат от собствения доход. В този случай 725 евро минус 47,70 евро, т.е. 677,30 евро.
  • Колоната с броя на месеците показва броя на календарните месеци, през които съпрузите са живели в едно и също домакинство.
  • Г-н Ковач също е засегнат от IV. раздел, Ковачовци имат едно дете, на ред 32 той пише името си, рождения си номер и отбелязва, че е живял с него в домакинството цяла година. Проверява се различен брой месеци, например за новородени деца или за деца, завършили средно училище или университет и наети на работа.
  • През годината г-н Kováč поиска данъчен бонус от своя работодател. Той не е имал право на иск за един месец, той ще го поиска при подаване на декларацията.

  • Ред 34 е за доходи от всички работодатели. Тук се изчисляват приходите от основната работа, както и приходите от споразумения. Следователно г-н Ковач изчислява дохода от трудова заетост и споразумението - 14 580 + 550. На ред 35 той записва застрахователните премии, изплатени му по време на работа, и изчислява в ред 37 данъчната основа. (15 130 - 1853,11 = 13 276,89)
  • Към VI. раздел включва сред таксите за доходи на Kováč и наемането на недвижими имоти. Таксата, която той получи от списанието за две статии, няма да бъде включена в данъчната декларация, като приспадна авансовото плащане, той ще разгледа данъчното задължение като уреждане. Той обаче ще обложи таксата за книгата според издателския договор. Той/тя ще въведе дохода в размер на 700 евро в таблицата на ред 5. Той/тя ще поиска разходи в размер на 40 процента, т.е. 280 евро.
  • Г-н Ковач получи 2400 евро за наем на наследен апартамент, който не е съвместна съсобственост, и има право на освобождаване от 925,95 евро за този доход, така че ще обложи сумата от 1474,05 евро. Той също така ще претендира за разходи от 40 процента, или 589,62 евро.
  • Под таблицата отбележете с кръстче, че той претендира за разходи като процент от дохода (втори и трети кръст).

  • Данните от таблицата на страница 3 ще бъдат прехвърлени на тази страница, тя ще включва сумата от 2174,05 (ред 38) в дохода, 869,62 (ред 39) в разходите, - частичната основа на данъка върху дохода съгласно параграф 6 ще е 1304,43. евро (редове 40 и 44).

  • Г-н Ковач и неговите печалби в състезателния концерн VIII. раздел, приходите от 500 EUR се вписват в таблицата на редове 9 и 13 и в декларацията на редове 49 и 51.
  • Той не може да претендира за разноски, ако спечели.

  • От тази страна на данъчната форма е обобщена таблица, в която се изчислява общата данъчна основа. Той изчислява основите от отделните видове доходи.
  • На ред 58 частичната данъчна основа върху заетостта и от споразумението, на ред 59 данъчната основа върху наема и таксите и на ред 61 частичната данъчна основа върху печалбите в състезанието.
  • Редове 62, 64 и 66 са сумата от частичните данъчни основи от параграфи 6 до 8, т.е. сумата от 1804,43 евро, на ред 67 добавяме към нея неоснователно приложената необлагаема част от преждевременно отменената животозастраховка.
  • Общата данъчна основа за всички доходи от 15 479,65 евро ще бъде въведена от г-н Kováč на ред 68

  • В раздел X се изчислява данъкът. В ред 69 той отписва данъчната основа от предишната страница.
  • На линия 70 той може да поиска необлагаемата част на данъкоплатец. Той има право на това, но не изцяло, поради доходите на г-н Kováč се прилага така нареченият милионерски данък, необлагаемата част ще бъде намалена. Тъй като сумата по ред 69 е повече от 15 387,12 евро, необлагаемата част се изчислява като 7872,48 -
  • 1/4 х 15 479,65 = 4002,57 евро.
  • Той може също да поиска приспадане на ред 71 за съпруга с ниски доходи. Приспадането се изчислява като 4025,70 - собственият доход на съпругата от ред 31 на данъчната декларация, така че тя може да удържи 3348,40 евро.
  • Той брои всички приспадания в ред 76, в този случай 7350,97 евро, а данъчната основа по ред 77 е 8128,68 евро.
  • На ред 78 той изчислява данък от 19 процента.
  • На страница 7 той въвежда правото на данъчния бонус в ред 92, който може да приспадне изцяло от детето, т.е. 240,12 евро.

  • Данъчното задължение, намалено с данъчния бонус, ще бъде в ред 93 в размер на 1304,32 евро.
  • Той също така въвежда сумата от 220,10 евро на ред 94, тази сума на данъчната премия му е била предоставена от неговия работодател, за един месец г-н Ковач не отговаря на условията поради заболяване. Разликата от данъчните бонуси трябва да бъде отбелязана на ред 95.
  • Аванси, от споразумения на ред 99 и от заетост на ред 101, също трябва да бъдат вписани в данъчната декларация.
  • Служителят ще получи надплащане на данък в размер на 362,71 евро през миналата година.

  • От тази страна на данъчната декларация г-н Kováč може да дари два процента от данъците си, да отбележи размера на дела на платения данък на ред 116 и да се подпише до сумата, като попълни и данните за сдружението или фондацията, към които той реши да плати данъци.
  • Можете да избирате от получателите на два процента от платените данъци, изброени на уебсайта на Нотариалната камара www.notar.sk.

  • На последната страница на формуляра е необходимо на ред 118 да се посочи броят на приложенията към данъчната декларация, в този случай три - копие на декларацията за доходи от работодателя, копие на декларацията за доходите от споразумението и копие от акта за раждане на детето.
  • Датата също трябва да бъде дадена и подписът не трябва да бъде забравен.
  • В този случай г-н Kováč има надплащане, той може да поиска възстановяване на свръхплащането (маркирайте с кръстче) директно в данъчната декларация и също така е възможно да изберете дали парите ще бъдат внесени по сметката (в този случай номерът на сметката трябва да бъде посочен) или изпратен по пощата до данъчната служба. Моля, подпишете отново и дата.
  • Раздел XVII се използва за спомагателни изчисления, като тук се посочва изчисляването на удръжката за данъкоплатеца и неговата съпруга.

Примерът е разработен от Яна Хвоздовичова, проверен от Дагмар Беднарикова, данъчен съветник