данъчна

Душата на счетоводител, в момента също майка в родителски отпуск и външен сътрудник във фирмата Účtovná jednotka, s.r.o . В момента тя е специализирана в обработката на лични данъци.

Процедура за попълване на данъчната декларация на самонаето лице за 2019 г., което прилага фиксирани разходи и попълнена примерна данъчна декларация.

Прилагане на фиксирани разходи урежда § 6 ал. 10 Акт № 595/2003 Coll. относно данъка върху доходите, изменен (наричан по-долу „Законът за данък върху доходите“).

Кога е задължено физическо лице да подаде данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 година?

Възниква за физическо лице задължението за подаване на данъчна декларация за 2019 г., ако:

  • нея облагаем доход за 2019 г. надвишава 19668,68€, или
  • ако отчита данъчна загуба (въпреки че приходите не надвишават 1 968,68 евро).

Данъчните субекти обаче са длъжни да подават данъчна декларация за данък върху доходите и по искане на данъчната служба.

Повече информация за задължението за подаване на данъчна декларация в случай на физически и юридически лица може да намерите в статията Кой трябва (не) да подава данъчна декларация за 2019 г.?

Актуализация: Министерството на финансите съобщи, че всички данъкоплатци могат да подадат данъчна декларация без санкции до 30 юни 2020 г. Ще предоставим повече информация в статията Отлагане на данъчна декларация за всички до 30.6.2020 г. автоматично.

Какъв е крайният срок за подаване на декларация за данък върху доходите и кога се дължи данък върху доходите?

Крайният срок за подаване на декларация за данък върху доходите за 2019 г. е 31 март 2020 г.. Индивид обаче може отложете крайния срок за подаване на данъчна декларация, а именно:

  • - цели три календарни месеца, или
  • цели шест календарни месеца (ако е имала доход от източник в чужбина).

Отлагане краен срок за подаване на данъчна декларация от физическо лице само чрез уведомление, това означава, че данъчният администратор не трябва да иска разрешение за отлагане на крайния срок.

Образец и процедурата за попълване на известието за отлагане на данъчната декларация за 2019 г. (през 2020 г.) ще намерите в статията Отлагане на данъчната декларация през 2020 г. - извадка

Ако резултатът от данъчната декларация за доходи е дължим данък върху дохода, физическо лице е длъжно към него плати не по-късно от деня на крайния срок за подаване на данъчната декларация, т. j. на 31.3.2020г.

Как да подадете данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г.?

Съществува 2 начина на приложение данъчна декларация за данък върху доходите за 2019 г., а именно:

  • акт, или
  • по електронен път.

Физическите лица - предприемачи, които са регистрирани за данък върху доходите, трябва само да подават данъчна декларация за данък върху доходите по електронен път, с влизане в сила от 1.7.2018г. Тези физически лица - предприемачи, които са анулирали преди подаване на данъчната декларация, напр. техният лиценз за търговия, въз основа на който са извършвали бизнес, те са загубили статута на „предприемач“ и вече не са длъжни да подават данъчна декларация по електронен път. Горното обаче не се отнася например. самонаети лица, чиято търговия е спряна, тъй като те все още се считат за „предприемачи“.

За това как да се регистрирате за електронна комуникация можете да прочетете в статията Опростяване на регистрацията и упълномощаването при електронна комуникация с финансовата администрация

Можете да намерите процедурата за подаване на данъчна декларация по електронен път в статията Как да подадете данъчна декларация през 2020 г. по електронен път (онлайн)

Как да подадете данъчна декларация за 2019 г. онлайн - видео урок

Кой може да претендира за фиксирани разходи за 2019 г. (през 2020 г.)?

Фиксирани разходи за 2019 г. (през 2020 г.) може да се упражнява от физическо лице, което:

  • не беше през 2019г платец на данък върху добавената стойност, или платецът на ДДС е бил само част от данъчния период (т.е. част от 2019 г.),
  • не е претендирал за доказани данъчни разходи,
  • спечелени доходи от предприемачество, друга самостоятелна заетост или използване на работа и художествени изяви (т.е. съгласно § 6, параграф 1, § 6, параграф 2 или § 6, параграф 4).

Фиксираните разходи обикновено са полезни за тези физически лица, чиито фиксирани разходи са по-високи от видимите разходи. Фиксираните разходи се прилагат на практика главно от онези лица, които не се нуждаят от много ресурси, за да извършват своята дейност и следователно техните видими разходи биха били в много малък размер.

Можете да прочетете повече за фиксираните разходи в статията Фиксирани разходи през 2019 г. или за това кой плаща да прилага фиксирани разходи в статията Към кого си струва да се прилагат фиксирани разходи през 2019 г.?

Какъв е размерът на еднократните суми за 2019 г.?

Фиксирани разходи, респ. разходи като процент от дохода могат да бъдат поискани от физическо лице в размер на:

  • 60% от общите приходи от бизнес и друга самостоятелно заета дейност, до максимум 20 000 евро,
  • 60% от доходите от използване на работа и художествени изпълнения, до максимум 20 000 €.

Горното означава, че ако физическо лице е имало доход както от стопанска, така и от друга самостоятелна дейност, то може да претендира за фиксирани разходи само от сумата на тези доходи, а не от всеки доход поотделно.

Тип: Нашата компания ще ви помогне да изчислите размера на еднократните суми за 2019 година Калкулатор на фиксирани разходи за 2019 г.

Какво трябва да знае физическото лице, преди да попълни данъчна декларация за 2019 г.?

Ако физическо лице реши да приложи фиксирани разходи за 2019 г., се нуждае от следното:

  1. зная височина облагаемите им доход,
  2. изчислете размера на фиксираните разходи (т.е. 60% от облагаемия доход),
  3. зная размера на платените налози до Агенцията за социално осигуряване и съответната здравноосигурителна компания (това включва и просрочени задължения от годишното сетълмент на здравно осигуряване), като размерът на платените налози не е част от фиксираните разходи,
  4. зная сумата на данъчните загуби за предходни данъчни периоди.

Информация върху размера на облагаемия доход, както и размера на платените налози, физическо лице черпи при попълване на данъчна декларация от записите, които е длъжен да спазва при прилагане на фиксирани разходи.

Записи съгласно § 6 ал. 11 писмо а) и г) съдържат информация за:

  • доход във времевата последователност в разбивката, необходима за определяне на данъчната основа (частична данъчна основа), включително получени документи, които отговарят на изискванията на счетоводните документи,
  • материални запаси и вземания.

Можете да намерите извадка от данъчни регистри за изтегляне, която също може да се използва в този случай, в статията Данъчни регистри - проба

Физическото лице трябва да документира и задължителните приложения към данъчната декларация, които ще намерите в статията Как да попълните данъчната декларация от тип Б през 2020 г. (за 2019 г.), които включват напр. потвърждение за платена лихва от банката, копие от акта за раждане на детето и др.

Как може физическо лице да намали данъчната основа или данъка върху доходите за 2019 г.?

След изпълнение на условията, предвидени в закона, вие физическо лице може да намали своята данъчна основа със следните необлагаеми части от данъчната основа:

  • необлагаемата част от облагаемата сума,
  • необлагаема част от данъчната основа за съпруга,
  • необлагаема част от данъчната основа за вноски за допълнителни пенсионни спестявания и за допълнителни пенсионни спестявания в чужбина от същия или съпоставим вид (стълб III),
  • необлагаемата част от данъчната основа за възстановяване на разходи, свързани със спа грижи.

Ако физическо лице ще иска необлагаема част от данъчната основа, напр. за съпругата тя трябва да знае размера на облагаемия си доход, намален с платените застрахователни премии и вноски (потвърждението на дохода на съпругата обаче не е задължително приложение към данъчната декларация). За повече информация вижте статията Необлагаеми части от данъчната основа през 2019 г.

Индивидът е може директно да намали данъка си върху доходите, ако отговаря на условията и твърди:

  • данъчен бонус за дете,
  • данъчен бонус върху платени лихви по ипотека.

Пример за попълване на данъчна декларация за данък върху доходите на физическите лица - тип Б за 2019 г. с прилагане на фиксирани разходи

На горния пример на самостоятелно заето лице Марек, който работи като графичен дизайнер, ще покажем как се попълва данъчната декларация на физическо лице - тип Б за 2019 г., което прилага фиксирани разходи.

Представяме следните данни от данъчните регистри на самостоятелно заетия Марек:

  • облагаем доход от 22 000 евро,
  • платени премии за социално осигуряване (вноски в Агенцията за социално осигуряване): 2250 евро,
  • Платени аванси за здравно осигуряване (вноски за здравноосигурителната компания): 1100 евро,
  • вземане към 31 декември 2019 г .: 1250 евро,
  • Платени вноски за DDS: 180 евро.

Марек е неженен и бездетен.

Тъй като Марек е физическо лице - предприемач, той е длъжен да подава данъчна декларация по електронен път. Декларацията за данък върху дохода - тип Б се попълва, както следва:

На 1-ва страница В горната част Марек посочва своя ДДС номер, годината, за която подава данъчната декларация, и SK NACE. В раздел I предостави своите идентификационни данни, като фамилия, собствено име, адрес на постоянно пребиваване. Въпреки че Marek не е задължение, той също ще посочи своя имейл и телефонен номер на първата страница на данъчната декларация, ако данъчният администратор трябва да се свърже с Marek.

III. или IV. Раздел Марек не попълва, тъй като не претендира необлагаемата част за съпругата си, правото на данъчен бонус за деца или лихвите, изплатени по ипотеката, и дори не е получател на пенсия.

Тъй като през 2019 г. Марек дори не е имал доходи от зависима дейност, той не попълва и раздел V.

В таблица № 1 VI. раздел - изчисляване на данъчната основа съгласно § 6, въведете в колона 1 и ред 2 - доход от търговия в размер на 22 000 € (той ще посочи и тази сума в ред 10), в колона 2 и ред 2 разходи от търговия Marek не попълва нищо, тъй като това поле принадлежи на сумата на доказуемите разходи и Марек прилага фиксирани разходи.

Марек в следващата стъпка отметнете опцията под таблица №. 1, че той претендира за разходи като процент от приходите съгласно § 6, ал. 10 от Закона за доходите съгласно § 6, ал. 1 и 2 от закона и вписва в графата „доказано изплатени премии от доходи съгласно § 6 ал. 1 и 2 от закона ”размерът на вноските в Социално и здравноосигурителното дружество заедно, t. j. 2250 евро + 1100 евро = 3350 евро. След попълване на размера на налозите, Марек ще се върне на таблица №. 1, колона 2 и ред 10, където той посочва размера на разходите си заедно, т.е. j. по формулата: 60% от дохода (60% от 22 000 евро = 13 200 евро) + налози (3 350 евро) = 16 550 евро.

Тъй като към 31 декември 2019 г. Марек има едно вземане в размер на 1250 евро (клиентът е платил въпросната фактура на Марек до 2.1.2020 г. и следователно не принадлежи към дохода, а към вземането), той попълва таблица не. 1б, където той вписва сумата от 1250 евро в колоната „в края на данъчния период“ в ред 2.

В ред 41 Марек посочва приходите от таблица №. 1, t. j. сумата от 22 000 евро, въведете в ред 42 разходите от таблица №. 1, t. j. сума от 16 550 евро и посочете в ред 43 разликата между тези суми, т.е. j. 22 000 евро - 16 550 евро = 5450 евро, което е неговата данъчна основа. Той също така посочва тази данъчна основа на редове 47, 55, 57.

Тъй като Марек не е имал други доходи, той продължава до IX. раздел - изчисляване на данъка. В ред 72 той въвежда размера на данъчната основа, t. j. 5450 евро, което ще намали необлагаемите части от данъчната основа:

  • на линия 73 той ще посочи сумата от 3 937,35 евро,
  • на ред 75 той ще посочи сумата от 180 € (платени вноски за DDS).

В ред 77 Марек записва сумата от тези необлагаеми части от данъчната основа, t. j. ред 73 и ред 75 = 4 117,35 евро. На ред 78 Марек ще разграничи данъчната основа от линия 72 (5450 евро) и необлагаемите части от линия 77 (4 117,35 евро) = 1 332,65 евро. Той посочва същата сума на ред 80 и впоследствие 1332,65 € от тази данъчна основа, изчислява данъка на ред 81, t. j. 19% от 1 332,65 евро = 253,20 евро (закръглени до най-близкия евроцент). Marek също ще посочи сумата на изчисления данък от 253,20 евро на редове 90, 105, 107, 113 и накрая на ред 125 "данък за плащане".

Тъй като Марек подава правилна данъчна декларация и не е допълнителна, а също така не е данъкоплатец с ограничено данъчно задължение X. и XI. раздел не е попълнен.

Марек иска да посочи дела на платения данък в размер на 2% и поради това попълва XII. раздел, където на ред 141, посочете 2% от данъка, платен на ред 113, т. j. 2% от 253,20 евро = 5,06 евро (сумата трябва да бъде поне 3 евро и закръглена надолу до евроцента). В ред 142 той въвежда данните за получателя, t. j. неговия идентификационен номер, юридическа форма, търговско наименование и седалище. Тъй като Марек няма нищо против получателят на опростения данък да научи, че е внесъл част от данъка, той отбелязва квадратчето „Съгласен съм с изпращането на данните на получателя на платения ми данък“.

Марек продължава през XIII. раздел, в края на която посочва на ред 143 брой прикачени файлове "3", които са задължителни за всяко физическо лице, не прилага други приложения и попълва датата на попълване на данъчната декларация.

Последната стъпка е попълването на приложение №. 3, където на ред 11 той посочва размера на внесените вноски към Агенцията за социално осигуряване през 2019 г., t. j. сумата от 2250 евро и на редове 13 и 14 той посочва размера на вноските, платени на здравноосигурителната компания през 2019 г., t. j. сумата от 1100 евро (тъй като той не е имал просрочени задължения по годишното сетълмент на здравно осигуряване, размерът на вноските за здравноосигурителната компания по редове 13 и 14 е същият). В това приложение попълнете датата на попълване на данъчната декларация. След това той може да провери и подаде данъчната декларация.